老师，公司没有编制现金流量表，客户要求提供现金流净增加额，通过利润表和资产负债表数据怎么推算呢

如果公司没有编制现金流量表，而客户要求提供现金流净增加额，您可以通过以下步骤使用利润表和资产负债表数据来推算现金流净增加额：首先，计算净利润。查看利润表中的净利润或根据资产负债表中的收入和费用项目进行计算。其次，调整净利润以反映实际的现金流入和流出。这需要对资产负债表中的现金和现金等价物进行增减调整。具体的调整项目可能因公司和行业而异，但通常包括以下几项： a. 应收账款增加：将利润表中的营业收入减去资产负债表中应收账款的增加值。 b. 应付账款增加：将利润表中的营业成本减去资产负债表中应付账款的增加值。 c. 其他流动资产增加：将资产负债表中其他流动资产项目增加的值加到净利润中。 d. 其他流动负债增加：将资产负债表中其他流动负债项目增加的值从净利润中减去。 e. 折旧和摊销：将资产负债表中固定资产和无形资产项目的折旧和摊销加到净利润中。 f. 资本支出：如果公司在本年度购买了固定资产或进行了其他资本支出，从净利润中减去这些支出。最后，将调整后的净利润加上资产负债表中现金和现金等价物的净增加值，即可得到现金流净增加额。

2023-11-27

快账用户6868 追问 2023-11-27 10:01

可以直接用利润表的净利润+资产负债表的折旧与摊销吗

齐红老师解答 2023-11-27 10:14

不可以直接用利润表的净利润与资产负债表的折旧与摊销推算现金流净增加额。现金流量表中现金及现金等价物的净增加额等于现金的期末余额减去现金的期初余额。在一般企业中，很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列现金的期末余额和期初余额。因此，不能直接用利润表的净利润与资产负债表的折旧与摊销推算现金流净增加额。

快账用户6868 追问 2023-11-27 10:22

那可以用资产负债表的货币资金期末余额-期初余额吗？您上面给的公式不太适合我们公司的模式

齐红老师解答 2023-11-27 11:15

现金流量表中的“现金及现金等价物净额”等于资产负债表中“货币资金”的期末金额减去期初金额。现金及现金等价物净额是指企业在一定会计期间内，通过经营活动、投资活动和筹资活动等经济活动产生的现金流入和流出，减去现金及现金等价物的期初余额后得到的余额。这个指标可以反映企业在一定期间内的现金流量情况，是企业在经营、投资和筹资等方面决策的重要参考依据。现金流净增加额则是指在一定会计期间内，企业经营活动、投资活动和筹资活动等经济活动产生的现金流入和流出之差。当现金流入大于流出时，现金流净增加额为正数；当现金流入小于流出时，现金流净增加额为负数。这个指标可以反映企业在一定期间内的现金流状况，是评估企业未来偿债能力和投资潜力的关键指标之一。二者概念不同