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例1:钱乐乐为北京飞天公司员工,2021年发生以下个人所得税事项:(1)全年取得的工资收入300000元;符合规定扣除条件的三险一金为65460元;企业年金10080元,商业健康保险1400元,两项合计11480元;专项附加扣除61600元。飞天公司在支付工资,薪金所得时已预扣预缴其个人所得税7626元。(2)全年取得劳务报酬所得103000元,支付单位已预扣预缴个人所得税25440元。(3)全年取得稿酬所得70000元,支付单位已预扣预缴个人所得税7840元(4)全年取得特许权使用费所得500000元,支付单位已预扣预缴个人所得税80000元请问:钱乐乐应该如何进行个人所得税汇算清缴

2023-11-29 10:57
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-11-29 11:02

全年综合所得用纳税所得额=821600-60000-65460-61600-11480=623060元,应适用税率30%,速算速扣数52920。 应交个人所得税=623060x30%-52920=133998元 应补缴个人所得税=133998-7626-25440-7840-80000=13090元

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全年综合所得用纳税所得额=821600-60000-65460-61600-11480=623060元,应适用税率30%,速算速扣数52920。 应交个人所得税=623060x30%-52920=133998元 应补缴个人所得税=133998-7626-25440-7840-80000=13090元
2023-11-29
全年应纳税所得额=360000-60000-48000-24000%2B50000%2B28000*0.8%2B16800*0.8*0.7%2B8600*0.8-10000-3000=303688 预交个税合计=28680%2B6400%2B3360%2B1720=40160 全年应纳个税=303688*0.25-31920=44002  补个税=44002-40160=3842
2022-12-21
你好,稍等一会儿回复。
2022-12-20
你好同学,明天早上办公室回复您
2022-11-02
刘某为某大学教授,2021年度收入如下: (1)从所在大学取得工资薪金收入,月薪35 000元,社保 2000元,公积金2500元,专项附加扣除2000元。则其所在学校预扣预缴工资、薪金个人所得税=(35000*12-2000*12-2500*12-2000*12-5000*12)*20%-16920=39480元; (2) 2月受邀到境内某企业作演讲,主办方支付报酬8 000 元,企业预扣预缴个人所得税=8000*(1-20%)*20%=1280元; 〔3)3月份有一篇论文在相关专业期刊上发表,取得稿酬 20 000元,预扣预缴个人所得税=20000*(1-20%)*(1-30%)*20%=2240元; (4)转让专利取得特许权使用费50000元,预扣预缴个人 所得税=50000*(1-20%)*20%=8000元; (5) 共预扣预缴个人所得税=39480%2B1280%2B2240%2B8000=51000元; (6)2021年刘某综合所得应纳税所得额为=(35000*12-2000*12-2500*12-2000*12-5000*12)%2B8000*(1-20%)%2B20000*(1-20%)*(1-30%)%2B50000*(1-20%)=339600元; (7)2021年刘某综合所得应纳个人所得税=339600*25%-31920=52980元; (8) 2022年3月1日 至6月30日汇算清缴时,应补税=52980-51000=1980元。
2022-06-13
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