老师，本年营业利润和利润总额129.77万元，其中信用减值损失-281.95万元，如果没有信用减值损失营业利润和利润总额应该是411.72万，我想问最终按129.77万元还是411.72万元计算所得税（这个减值不是真实的损失，是财务估计损失）@冉老师

老师按这个数据能给个完整的分录吗，给个具体金额的会计分录谢谢

假设公司税率为25%  借：递延所得税资产 70.49  贷：所得税费用 70.49

老师，本年营业利润129.77万元，其中信用减值损失-281.95万元，如果没有信用减值损失营业利润应该是411.72万，如果利润总额没有变化应该按411.72万元缴企业所得税，如果由专项款转入营业外收入增加100万元，利润总额229.77万元，我想问最终按311.72万元还是511.72万元计算所得税（这个减值不是真实的损失，是财务估计损失）

专项款是政府补助吗 

是的，与经营无关的专项补助，我们结转到营业外收入了

与经营无关的补助，可以不缴纳企业所得税  所以还是按照411.72缴纳   

我营业利润129.77万元，营业外收入是100万元，合计利润总额是229.77，如果没有调增是按129.77缴税吗？还是按229.77缴所得税，如果有调增，假如调增500万，那就是229.77+500是这样吗？