演示账套

老师，员工给公司购买电风扇，还有他给自己家买的咖啡机，开到一张发票了，他报销只能报电风扇的钱，咖啡机不给报销的，但因为两个东西开到一张发票上了，进项税抵扣时，会全部抵扣税，所以我要对买咖啡机的100元进项税，做进项税额转出，我想问的是，分录我要怎么写？进行进项税额转出呢？

2023-12-06 11:05

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-12-06 11:11

你好，已经抵扣的进项税额转出会计分录，借：应交税费——应交增值税 (进项税额转出)，贷：应交税费——应交增值税 (进项税)。结转时，借：应交税费——应交增值税 (进项税额转出)，贷：应交税金——未交增值税。

快账用户6874 追问 2023-12-06 11:18

老师，我看您写的会计分录，进项税额转出都是在借方哦，我咋感觉不对呢，

快账用户6874 追问 2023-12-06 11:27

对这个账务处理，我的理解是，第一步要对这个100元进项税，先入账，第二部抵扣时做分录，进项税额转出，第三部就是结转做分录，这样的话，就是我入帐时，这张发票要做进项税，这个分录怎么写呢？还有就是我刚才看您写的进项税额转出都在借方

齐红老师解答 2023-12-06 11:29

因为是已经抵扣说明亲们还有一个进项税额在借方的分录，应该按照这个分录，你参考一下借：原材料等科目，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费—未交增值税。借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。

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