公司原法定代表人持有95%股权，因欠款被起诉至法院，后法院强制执行拍卖53%股权，53%=公司实缴资本608万，拍卖款357.63万给了原告。此项股权转让转让方、受让方各应交哪些税？各自应交的税收怎么计算

【案例】 集妙有限责任公司(以下简称集妙公司)成立于 2019 年，主要经营人力资 源，其股东是标志公司以及赵某、郑某。章程规定公司的注册资本是 1000 万元， 三个股东的持股比例是 5:3:2;各股东应当在公司成立时一次性缴足全部出资。 标志公司将之前归其所有的华元公司的净资产经会计师事务所评估后作价 500 万元用于出资，这部分资产实际交付给集妙公司使用;赵某、郑某以货币出资， 公司成立时赵某实际支付了 100 万元，郑某实际支付了 50 万元。 标志公司委派孙某担任集妙公司的董事长兼法定代表人。2020 年，韩某欲加 入集妙公司，孙某、赵某和郑某一致表示同意，于是韩某以现金出资 50 万元， 公司出具了收款收据，但未办理股东变更登记。韩某还领取了 2020 年和 2021 年的红利共 10 万元，也参加了公司的股东会。 2022 年 1 月开始，集妙公司经营逐渐陷入困境。赵某将其在集妙公司中的股 权转让给了其妻弟苗某，但未向公司登记机关办理变更登记。此时，韩某提出集 妙公司未将其登记为股东，所以自己的 50 万元当时是借款给集妙公司的。孙某 称集妙公司无钱可还，还告诉韩某，为维持公司的经营，公司已经向甲、乙公司 分别借款 60 万元和 40 万元，向标志公司借款 500 万元。 2022 年 3 月，苗某口头主张查阅、复制集妙公司的财务会计账簿被拒绝。赵 某将登记于其名下的股权转让给李某。 2022 年 5 月，标志公司指示孙某将原出资的资产中价值较大的部分逐渐转入 另一子公司翡翠公司。对此，苗某、郑某和韩某均不知情。此时，甲公司和乙公 司起诉了集妙公司，要求其返还借款及相应利息。标志公司也主张自己曾借款 500 万元给集妙公司，要求其偿还。韩某、苗某、李某及郑某闻讯后也认为利益 受损，纷纷要求集妙公司返还出资或借款。 【问题】 1.集妙公司成立时，标志公司的出资行为是否合法?(2 分)为什么?(8 分)如何认定赵某、郑某的出资行为?(4 分)应当如何承担责任?(6 分) 2.韩某与集妙公司是什么法律关系?(4 分)为什么?(16 分) 1 姓名:_________________ 学号:___________________________ 3.标志公司让孙某将原来用作出资的资产转移给翡翠公司的行为是否合 法?(2 分)该行为性质是?(2 分)为什么?(7 分)该行为后果是?(9 分) 4.2022 年 3 月，苗某的行为有何问题?(4 分)集妙公司是否可以拒绝苗某 的请求?(2 分)为什么?(4 分)对于赵某转让股权给李某的行为应当如何处 理?(15 分) 5.甲公司和乙公司对集妙公司的债权应否得到受偿?(2 分)为什么?(3 分)标志公司对集妙公司的债权应否得到受偿?(2 分)为什么?(3 分)集妙 公司的债权人的受偿顺序如何?(5 分)

A公司承建厂房建筑项目，由A公司的项目负责人甲负责具体工程施工。B公司系该项目的混凝土供应商，工程施工期间，B公司被结欠货款共计人民币40万元。乙是帮助甲进行现场管理的工作人员（乙曾代表A公司与B公司协商混凝土制品买卖合同事宜，并且签字确认了两公司于2020年11月26日至同年12月25日之间的贷款对账，同时亦曾代表A公司签收B公司提出的调价函。庭审中，A公司和甲对乙的身份均予以确认。）2021年5月6日，B公司和乙与C公司签订一份债权转让协议书，约定B将A结欠B混凝土款项40万元的债权转让给C公司，但庭审中A公司和甲均称对该协议书不知情。5月22日，B公司又向A公司出具承诺书，将A公司结欠B公司的混凝土款40万元转让给案外人D。之后A公司分两次将40万元支付给D。C公司因A未按照5月6日的债权转让协议书支付约定款项而向法院起诉，要求：A公司依约支付人民币40万元。一审法院认为乙和B公司、C公司之间签订的三方协议属于重大经济活动，乙无权代表A签署，因此属于无效协议，驳回了C诉讼请求，C上诉。试说明一审判决是否正确，C公司的诉请能否得到支持

甲公司和乙公司采用的会计政策和会计期间相同，2×20年至2×21年有关长期股权投资 及其内部交易或事项如下： （1）2×20年度 ①1月1日，甲公司以银行存款20000万元自非关联方购入乙公司80%有表决权的股份。交 易前，甲公司不持有乙公司的股份且与乙公司不存在关联方关系；交易后，甲公司取得乙公 司的控制权。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为23000万元，其中股本6000万元，资本公 积4800万元、盈余公积1200万元、未分配利润11000万元；各项可辨认资产、负债的公允价值 与其账面价值均相同。 ②3月10日，甲公司向乙公司销售A产品一批，售价为2000万元，生产成本为1400万元。 至当年年末，乙公司已向集团外销售A产品的60%。甲公司应收款项2000万元尚未收回，计提 坏账准备52万元。 ③7月1日，甲公司将其一项存货以1200万元的价格转让给乙公司，款项于当日收存银行。 甲公司持有的该存货的成本为1000万元。乙公司取得该存货后作为管理用固定资产核算，预 计尚可使用5年，预计残值为零，采用年限平均法进行摊销。(该题完成分录时不需要考虑递 延所得税。) ④乙公司当年实现的净利润为6000万元，提取法定盈余公积600万元，向股东分配现金股 利3000万元；因持有的其他债权投资公允价值上升计入当期其他综合收益的金额为400万元。 （2）2×21年度，甲公司与乙公司之间未发生内部购销交易。至2×21年12月31日，乙公司上 年自甲公司购入的A产品剩余部分全部向集团外售出；乙公司支付了上年所欠甲公司货款2000 万元。（2×21年度的相关业务编制抵销分录时不需要考虑递延所得税。） 要求： 1、编制甲公司 2020年12月31日有关的合并抵销分录

位手市区的医药制造上市公司甲为增值税一般纳税人。2021年甲企业实现营业收入100000万元投资收益5100万元;发生营业成本55000万元、税金及附加4200万元、管理费用5600万元、销售费用26000万元、财务费用2 200万元、营业外支出800万元。甲企业自行计算会计利润为11 300万元。2022年2月甲企业进行2021年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项: (1)5月接受母公司捐赠的原材料用于生产应税药品，取得专票，注明价款1000万元、税款130 万元，进项税额已抵扣，企业将1130万元计入资本公积，赠与双方无协议约定。 (2)6月采用支付手续费方式委托乙公司销售药品，不含税价格为3000万元，成本为2500万元，药品已发出;截至2021年12月31日未收到代销清单，甲企业未对该业务进行增值税和企业所得税相应处理。 (3)投资收益中包含直接投资居民企业分回的股息4000万元，转让成本法核算的非上市公司股权的收益1100万元。 (4)对甲企业50名高管授予限制性股票，约定服务期满1年后每人可按6元/股购买1000

甲和乙为非同一控制下的两企业，采用的会计政策和会计期间相同，2016年1月1日，甲以增发股票的方式获得乙公司80%的股权。2016年和2017年发生的内部交易如下1）2016年3月10日甲向乙销售A产品一批，售价为2000万元，生产成本为1400万元，至当年年末，乙对外销售60%。剩余部分形成期末存货，可变现净值为600万元，计提存货跌价准备200万元；甲2000万应收账款尚未收回，计提坏账准备100万元。2）2017年1月1日，甲将一项固定资产以1200万元的价格转让给乙，款项于当日收存银行。甲该固定资产原始价值为1000万元，预计使用10年，残值为0，采用年限平均法计提折旧，至转让日已折旧5年。乙取得该固定资产后作为管理用固定资产予以确认，预计尚可使用5年，残值为0，采用年限平均法进行折旧。为简化核算2017年按12个月计提折旧。此外，至2017年12月31日，乙公司上年自甲购入的A产品剩余部分全部对外出售，乙上年所欠甲公司的货款2000万元仍然没有归还。假定不考虑增值税所得税等相关税费及其他因素。要求：以万元为单位做出业务处理1）编制甲公司2016年12月31日合并