演示账套

老师您好！我咨询一下：我们是一家公立医院，去年最后一天我们用财政资金支付了一台设备1万元，因对方原因被退回到我们零余额账户，又因系统原因未显示该笔款退回！今年才发现这笔钱未支付，财政要求我们必须将此款退回金库，重新下达项目资金，再行支付！去年的账务处理：财务会计：借：零余额账户用款额度贷：财政拨款收入，同时借：固定资产贷：零余额账户用款额度预算会计：借：资金结存—零余额贷：财政拨款预算收入。同时借：事业支出—财政项目拨款支出贷：资金结存—零余额那今年我应该怎样进行账务处理呢？去年那边怎么调账？谢谢！

2023-12-28 09:34

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-12-28 09:47

今年的账务处理： 1.将去年购买的设备退回，并从零余额账户中退款给财政金库：财务会计：借：固定资产（红字）贷：零余额账户用款额度（红字）预算会计：借：事业支出—财政项目拨款支出（红字）贷：资金结存—零余额（红字） 1.将退款重新下达项目资金，重新支付设备款项：财务会计：借：零余额账户用款额度贷：财政拨款收入借：固定资产贷：零余额账户用款额度预算会计：借：资金结存—零余额贷：财政拨款预算收入借：事业支出—财政项目拨款支出贷：资金结存—零余额去年账务调整：由于去年的账务处理存在错误，需要进行调整。具体调整方式如下： 1.对于财务会计的调整：借：零余额账户用款额度（红字）贷：财政拨款收入（红字）借：固定资产（红字）贷：零余额账户用款额度（红字） 2.对于预算会计的调整：借：资金结存—零余额（红字）贷：财政拨款预算收入（红字）借：事业支出—财政项目拨款支出（红字）贷：资金结存—零余额（红字）