老师好，上季度所得税有利润，上年度是亏损，是必须得弥补亏损吗，要想交税，是不是可以不弥补？谢谢老师

小规模个人企业在第四季度盈利后，可以弥补去年度的亏损。这是正确的。但是，如果企业在第一季度也盈利，那么在第一季度交税时，不能直接弥补去年度的亏损。根据中国的税法规定，企业所得税是按年征收的，不是按季度征收的。因此，在每个季度的交税时，只能对当季度的利润进行征税，而不能对以前年度的亏损进行弥补。在第四季度弥补亏损后，企业所得税的汇算清缴时，如果企业的应纳税所得额仍然为负数，也就是说，企业的总收入仍然不足以覆盖其总支出，那么企业不需要缴纳企业所得税。这是因为在企业所得税汇算清缴时，对于弥补亏损的部分，不需要缴纳企业所得税。需要注意的是，如果企业在第四季度实现的利润需要缴纳企业所得税，那么即使该季度弥补了以前年度的亏损，也不影响该季度应缴纳的企业所得税的金额。企业所得税是按照利润来征收的，而不是按照收入来征收的。因此，即使在第四季度实现的利润弥补了以前年度的亏损，但是如果该季度的利润仍然为正数，那么该季度仍然需要缴纳企业所得税。总之，对于小规模个人企业来说，在第四季度盈利后可以弥补去年度的亏损，但是在每个季度的交税时，不能直接弥补以前年度的亏损。在年度企业所得税汇算清缴时，如果企业的应纳税所得额为负数，不需要缴纳企业所得税。

2023-11-27

快账用户9963 追问 2024-01-08 14:03

老师看以前年度亏损情况是看2022年12月利润表中的净利润本年了累积金额吗

齐红老师解答 2024-01-08 14:12

嗯对，是这个意思的了这个

快账用户9963 追问 2024-01-08 14:17

老师 2022年汇算清缴中的弥补亏损明细表中可结转以后年度弥补的亏损是0，但是2022年利润表中净利润本年累计数是负数，应该是以前的人汇算时候没写上都填的0 ，现在公司盈利6万多直接就到弥补亏损那栏了怎么办呢不一致呢跟汇算清缴的弥补亏损表谢谢老师

齐红老师解答 2024-01-08 14:18

意思是之前申报没有填写是吗

快账用户9963 追问 2024-01-08 14:20

是正常2022年有亏损汇算清缴那个补亏的表里应该有体现吧？但是都是0，现在报所得税那6万多利润直接到弥补亏损栏了

齐红老师解答 2024-01-08 14:24

那你这样的话，需要去现场申报了，说明情况，把之前亏损弥补之后

快账用户9963 追问 2024-01-08 14:25

老师那我现在的6万多利润为什么直接去弥补亏损栏呢以前填的0 也没有亏损啊谢谢

齐红老师解答 2024-01-08 14:25

那应该就申报表，之前的亏损没有带出来导致的

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