演示账套

老师，问一下，同一控制，A投资B，A账务长投80万，C投资B-20万，B账务实收资本100万，一年后，B亏损100万，注销公司，A账务处理长投80万，计入投资收益亏损80万，那么合并层面要不要抵消A的投资收益80万和B的未分配利润的80万呢

2024-01-11 11:10

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-01-11 11:15

从A公司的角度，投资收益的亏损抵消了其在B公司中的长投。从B公司的角度，未分配利润的减少反映了其实际的经营亏损。因此，在合并层面，不需要再单独抵消A公司的投资收益80万元和B公司的未分配利润80万元。实际上，由于A公司和B公司都是100%由A公司控制的，它们之间的交易和关系应当视同为一个整体来看待。这样，A公司和B公司之间的长投和未分配利润的变动已经在A公司的账务处理中相互抵消了。

快账用户4865 追问 2024-01-11 11:27

老师，如果B公司盈利分配股利给A公司20万，那么A公司投资收益20，B公司利润分配减少20万，那么站在合并的角度，这个20万是不是也不会进行抵消呢

齐红老师解答 2024-01-11 11:29

A公司收到的20万股利应该与B公司的利润分配进行抵消。这是因为合并报表需要将母子公司视为一个整体来反映，因此子公司的利润分配应该与母公司的投资收益进行抵消，以消除内部交易的影响。在这个例子中，A公司从B公司收到了20万的股利，这增加了A公司的投资收益。同时，B公司的利润分配减少了20万。因此，在合并报表时，这20万的股利和利润分配应该进行抵消，以真实反映合并报表的财务状况和经营成果。如果不进行抵消，会导致合并报表中的利润虚增或虚减，使得报表不能真实反映整个集团的财务状况和经营成果。因此，A公司收到的20万股利和B公司的利润分配20万应该进行抵消处理。