请问老师，存货账面金额1000元，可变现净值600元，22年计提的存货跌价准备400元。借 资产减值损失-存货跌价准备400元 贷 存货跌价准备400元，22年企业所得税汇算清缴调增400元。23年这批货物出售了，借主营业务成本1000元 贷 库存商品1000元。借 主营业务成本 -400元 贷 存货跌价准备-400元，请问老师会计23年的这笔分录导致成本为600元，但是税法还是认可1000元的对吧？因此23年企业所得税汇算清缴调增400元。这样处理对吗？

1）2018年12月31日，甲公司存货中包含300件甲产品、100件乙产品，单位产品成本均为120万元。其中，300件甲产品签订有不可撤销的销售合同，每件合同价格（不含增值税）为150万元，市场价格（不含增值税）预期为118万元，100件乙产品没有签订销售合同，每件市场价格（不含增值税）预期为118万元。销售每件甲产品、乙产品预期发生的销售费用及税金（不含增值税）均为2万元。甲公司期末按单项计提存货跌价准备。2018年12月31日，甲公司相关业务的会计处理如下：甲公司对300件甲产品和100件乙产品按成本总额48000万元（120*400）超过可变现净值总额46400万元（（118-2）*400）的差额计提了1600万元存货跌价准备。此前未计提存货跌价准备。对上述存货账面价值低于计税基础的差额，甲公司没有确认递延所得税资产，企业所得税税率为25%。

甲公司适用的企业所得税税率为25%。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除，无形资产按照10年摊销。甲公司各年的税前会计利润均为10000万元。本年有关科目的情况如下:(2)库存商品年初余额为25000万元，年末余额为30000万元;存货跌价准备年初余额为2000万元，本年转回400万元，计提100万元，年末余额为1700万元。(3)商誉年初余额为8000万元，年末余额为8000万元;商誉减值准备年初余额为0，本年计提1000万元，年末余额为1000万元(假定需要确认递延所得税)。(4)无形资产年初账面价值为7200万元(其中成本为8000万元，累计摊销800万元)，年末未计提减值准备前账面价值为6400万元(其中成本为8000万元，累计摊销1600万元);无形资产减值准备年初余额为0，本年计提100万元，年末余额为100万元。要求:对甲公司上述企业所得税相关业务进行账务处理。

甲公司适用的企业所得税税率为25%。税法规定，各项资产减值准备不允许税前扣除，无形资产按照10年摊销。甲公司各年的税前会计利润均为10000万元。本年有关科目的情况如下:(2)库存商品年初余额为25000万元，年末余额为30000万元;存货跌价准备年初余额为2000万元，本年转回400万元，计提100万元，年末余额为1700万元。(3)商誉年初余额为8000万元，年末余额为8000万元;商誉减值准备年初余额为0，本年计提1000万元，年末余额为1000万元(假定需要确认递延所得税)。(4)无形资产年初账面价值为7200万元(其中成本为8000万元，累计摊销800万元)，年末未计提减值准备前账面价值为6400万元(其中成本为8000万元，累计摊销1600万元);无形资产减值准备年初余额为0，本年计提100万元，年末余额为100万元。要求:对甲公司上述企业所得税相关业务进行账务处理。

会计2022年发生有关交易或事项如下:(1)销售应税消费品取得收入600万元,发生成本400万元,消费税率为10%;(2)计提存货跌价准备20万元;(3)用于出租的一处以公允价值计量的房地产账面价值为1000万元,年末公允价值为1300万元;(4)企业出售了一项专利权,处置损失为50万元;(5)因台风导致报废了一批原材料,价值80万元;(6)生产设备的日常修理费用10万元。请计算珠科会计2022年的营业利润为()万元。A420B360C280D290

A公司于20×3年3月31日以一批库存商品作为对价，取得B公司30%的股权，该批存货的成本为2 100万元，已计提存货跌价准备150万元，公允价值及计税价格均为2 000万元。投资时B公司可辨认净资产公允价值为8 000万元。A公司是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17% 。20×3年6月26日，B公司分配现金股利300万元。20×3年4月至年末B公司发生亏损400万元。年末经减值测试，该项长期股权投资的可收回金额为1 500万元。请回答下列问题： 编制20×3年3月31日A公司对B公司进行股权投资的有关会计分录为（ ） A.借：长期股权投资 24 000 000 贷：主营业务收入 20 000 000 应交税费——应交增值税(销项税额)3 400 000 营业外收入 600 000 B.借：主营业务成本 19 500 000 存货跌价准备 1 500 000 贷：库存商品 21 000 000 C.借：长期股权投资 24 000 000 贷：主营业务收入 20 000 000 营业外收入 4 000 000 D.借：主营业务成本 21 000 000 贷：库存商品 21 000 000 答案 1 选择... 20×3年末计提减值准备前该项长期股权投资的账面价值为（ ）万元。 A.2 190 B.8 000 C.2 100 D.1 500 答案 2 选择... 长期股权投资应计提的减值准备为（ ）万元。 A.690 B.90 C.5 900 D.600 答案 3 选择... 长期股权投资的可收回金额为（ ）万元。 A.2 190 B.8 000 C.2 100 D.1 500