老师，2023年的销售发票要退回来，这个 月做的红字发票，我能不能在23年12月份做账务处理？要怎么做？

账务处理怎么做？

借应收账款负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数

老师，这是23年开出去的发票啊

你好，你是想做以前年度损益调整吗？借以前年度损益调整应交税费，应交增值税，贷应收账款

不是想做啊，我意思是去年开的发票，跨年红冲，要用哪种分录才正确？

你好，就按我第一次回复的那一个不就行了，你如果做以前年度损益调整的话，你的增值税销售额和所得税的销售额不一致啊。

跨年了怎么了？跨年了也是做主营业务，收入也没有问题啊。

为什么呢？以前我知道跨年调整费用成本的，是用以前年度损益调整，为什么收入可以不用这个分录？

因为调整了之后，你的增值税销售额和所得税的销售额不一致，我上面给你写了可以看一下的，仔细看一下的可以吗？

为什么会不一致呢？没想明白

以前年度损益调整需要纳税调减，然后你修改的是2023年的汇算清缴，然后减少了收入，然后增值税是减少了2024年的。

如果账务处理以前年度损益，减少23年的收入。系统做冲红的销售增值税减少的是24年的。这就会出现两者不一致，是这个意思么？

是的，对的，是这个意思的。

可是老师，做24年主营业务收入负数，24年的科目余额贷方负数了啊，这，，，，

你好，你没有其他的销售额吗？没有的话就是负数。

好的，还有老师。1月缴纳4季度的企业所得税。账务处理做在12月份和1月份的话分别可以怎么做？

借所得税费用，贷应交税费，企业所得税，借应交税费企业所得税，贷银行存款，这个是12月份的。

一月份借利润分配未分配利润，贷应交税费、企业所得税，借应交税费、企业所得税贷银行存款。

老师，这个需要份企业会计准则和小企业会计准则么？