你好老师，我们单位12月刚发生业务，对公账户所有的钱都是向法人借款，这样其他应付款金额较大，因为我们属于煤炭批发行业，金额也比较大，目前进项发票收到了450万，销项发票开出去了50万，我沟选了58万的进项发票，留底8万的发票，这种情况我的问题1.向法人借的钱还可以记到别的什么科目？2.留底8万会不会引起税务局查账？3.没有勾选的进项发票用不用做账？

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

4、甲企业为增值税一般纳税人，其生产的M产品适用的增值税税率为13%。2019年12月1日，该企业“应收账款”所属明细科目的借方余额合计为300万元，“坏账准备--应收账款”科目的贷方余额为20万元，企业确认收入的同时结转销售成本。12月份该企业发生经济业务如下:(1)8日，向乙企业销售M产品100件，每件产品标价为2.5万元(不含增值税)，成本为2万元;由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣，并开具了增值税专用发票，产品已发出，至本月末款项未收到，该项销售符合收入确认条件。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。(2)20日，丙企业因产品质量问题退回M商品10件。该产品为上月采用现销方式售出并已确认收入，其单价为2.5万元(不含增值税)、成本为2万元。甲企业已向丙企业开具了增值税红字发票，并签发了一张面值为29万元、期限为1个月的银行承兑汇票，退回的产品已入库。(3)31日，年终清查财产时，发现2015年入账的应收账款3万元无法收回，确认为坏账。(4)31日，对应收账款进行减值测试后，确定“坏账准备-应收账款”科目贷方应有余额为33万元。

甲企业为增值税一般纳税人，其生产的M产品适用的增值税税率为13%。2019年12月1日，该企业“应收账款”所属明细科目的借方余额合计为300万元，“坏账准备——应收账款”科目的贷方余额为20万元，企业确认收入的同时结转销售成本。12月份该企业发生经济业务如下：（1）8日，向乙企业销售M产品100件，每件产品标价为2.5万元（不含增值税），成本为2万元；由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣，并开具了增值税专用发票，产品已发出，至本月末款项未收到，该项销售符合收入确认条件。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）20日，丙企业因产品质量问题退回M商品10件。该产品为上月采用现销方式售出并已确认收入，其单价为2.5万元（不含增值税）、成本为2万元。甲企业已向丙企业开具了增值税红字发票，并签发了一张面值为29万元、期限为1个月的银行承兑汇票，退回的产品已入库。（3）31日，年终清查财产时，发现2015年入账的应收账款3万元无法收回，确认为坏账。（4）31日，对应收账款进行减值测试后，确定“坏账准备——应收账款”科目贷方应有余额为33万元。

第一次作业 甲企业为增值税一般纳税人，其生产的 M 产品适用的增值税税率为 13％。2019 年 12 月 1 日，该企业“应收账款”所属明细科目的借方余额合计为 300 万元，“坏账准备——应收账款” 科目的贷方余额为 20 万元，企业确认收入的同时结转销售成本。 1、8 日，向乙企业销售 M 产品 100 件，每件产品标价为 2.5 万元（不含增值税）、单位成本 2 万元； 由于是成批销售，甲企业给予乙企业 10％的商业折扣，并开具了增值税专用发票，至本月末款项未收到， 该项销售符合收入确认条件，该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。 2、31 日，年终清查财产时，发现 2015 年入账的应收账款 3 万元无法收回，确认为坏账。 3、31 日，对应收账款进行减值测试后，确定“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为 33 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，做会计分录。

1.甲企业为增值税一般纳税人，其生产的M产品适用的增值税税率为13%。2020年12月1日，该企业“应收账款”所属明细科目的借方余额合计为300万元，“坏账准备——应收账款”科目的贷方余额为20万元。12月份该企业发生经济业务如下：（1）8日，向乙企业销售M产品100件，每件产品标价为2.5万元（不含增值税），每件产品成本为2万元；由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣，并开具了增值税专用发票，产品已发出，至本月末款项未收到，该项销售符合收入确认条件。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）20日，丙企业因产品质量问题退回M产品10件。该产品为上月采用现销方式售出并已确认收入，其单价为2.5万元（不含增值税）.成本为2万元。甲企业已向丙企业开具了增值税红字专用发票，并签发了一张面值为28.25万元.期限为1个月的银行承兑汇票，退回的产品已入库。（3）31日，年终清查财产时，发现2015年入账的应收账款3万元无法收回，已全额计提，确认为坏账。（4）31日，对应收账款进行减值测试后，确定“坏账准备——应收账款”科目贷方应有余额为33万元。