两家境外公司，为母子公司关系，分别折算为人民币报表后，做合并抵消，导致按期末汇率折算的长投金额为和按发生日折算的实收资本不一致如何抵消

大华公司所属的一个境外子公司的外币报表的总括资料如下所示(表一1): 表-1 大华公司资产负债表 单位:美元 项目 项目 金额 银行存款 648200 短期借款 70000 应收账款 67800 长期借款 300000 固定资产 162200 实收资本 2000000 无形资产 480000 未分配利润 484000 合计 2854000 合计 2854000 该企业本年实现的净利调为120,000 美元,期初未分配利润为20,000美元，本年末发放股利100,000美元,期初汇率为USD1=RMB6.40,期末汇率为USD1=RMB6.50,该期平均汇率为USD1=RMB6.45,对境外投资时的历史汇率为USD1=RMB6. 60. 要求: 按现行汇率法将上述会计报表项目折合为人民币金额，并计算“外币报表折算差额”项目的金额。(30 分)

大华公司所属的一个境外子公司的外币报表的总括资料如下所示(表-1)： 表-1 大华公司资产负债表 单位：美元 项目 金额 项目 金额 银行存款 684,200 短期借款 70,000 应收账款 67,800 长期借款 300,000 固定资产 1,622,000 实收资本 2,000,000 无形资产 480,000 未分配利润 484,000 合计 2,854,000 合计 2,854,000 该企业本年实现的净利润为120,000美元,期初未分配利润为20,000美元，本年末发放股利100,000美元,期初汇率为USD1=RMB6.40,期末汇率为USD1=RMB6.50,该期平均汇率为USD1=RMB6.45,对境外投资时的历史汇率为USD1=RMB6.60。 要求： 按现行汇率法将上述会计报表项目折合为人民币金额，并计算“外币报表折算差额”项目的金额。（30分）

案例一： 大华公司所属的一个境外子公司的外币报表的总括资料如下所示(表-1)： 表-1 大华公司资产负债表 单位：美元 项目 金额 项目 金额 银行存款 684,200 短期借款 70,000 应收账款 67,800 长期借款 300,000 固定资产 1,622,000 实收资本 2,000,000 无形资产 480,000 未分配利润 484,000 合计 2,854,000 合计 2,854,000 该企业本年实现的净利润为120,000美元,期初未分配利润为20,000美元，本年末发放股利100,000美元,期初汇率为USD1=RMB6.40,期末汇率为USD1=RMB6.50,该期平均汇率为USD1=RMB6.45,对境外投资时的历史汇率为USD1=RMB6.60。 要求： 按现行汇率法将上述会计报表项目折合为人民币金额，并计算“外币报表折算差额”项目的金额。

大华公司所属的一个境外子公司的外币报表的总括资料如下所示(表-1)： 表-1 大华公司资产负债表 单位：美元 项目 金额 项目 金额 银行存款 684,200 短期借款 70,000 应收账款 67,800 长期借款 300,000 固定资产 1,622,000 实收资本 2,000,000 无形资产 480,000 未分配利润 484,000 合计 2,854,000 合计 2,854,000 该企业本年实现的净利润为120,000美元,期初未分配利润为20,000美元，本年末发放股利100,000美元,期初汇率为USD1=RMB6.40,期末汇率为USD1=RMB6.50,该期平均汇率为USD1=RMB6.45,对境外投资时的历史汇率为USD1=RMB6.60。 要求： 按现行汇率法将上述会计报表项目折合为人民币金额，并计算“外币报表折算差额”项目的金额。

大华公司所属的一个境外子公司的外币报表的总括资料如下所示：表-4大华公司资产负债表单位：千美元项目金额项目金额银行存款684,200短期借款70,000应收帐款67,800长期借款300,000固定资产1,622,000实收资本2,000,000无形资产480,000未分配利润484,000合计2,854,000合计2,854,000该企业本年实现的净利润为120,000千美元,期初未分配利润为20,000千美元，本年末发放股利100,000千美元,期初汇率为USD1=RMB6.40,期末时的汇率为USD1=RMB6.50,该期平均汇率为USD1=RMB6.45,对境外投资时的历史汇率为USD1=RMB6.60。要求：按现行汇率法将上述会计报表项目折合为人民币金额，并计算“外币报表折算差额”项目的金额。