利润总额，实际利润额，应纳税所得额他们之间的区别， 那个是作为企业所得税的计税依据？需要从实际经验出发的讲解

老师，财务软件做账是先出报表，反结转后再计提税金，计提之后再结转损益。那申报企业所得税的利润总额是和计提之后的利润总额一样吗？如果一样的话申报的实际应补所得税金额和计提的不一样了?

计算企业所得税是不是以利润总额乘以税率为预交，最后以税法的应纳税所得额乘以税率为实际应交所得税税额，实行多退少补

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条的规定：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 请问:小规模纳税所得税未超过100万实际计入纳税额按25%，实际纳税20%；超过100万实际计入纳税额50%，实际纳税20%对吗？实际计入和实际纳税是不等的对吗？例计入所得额100万元(未超过100万)，实际计入所得税额是2500元，实际纳税是2000元对吗？但如果实际计计入纳税额是101万元(超过100万元，未超过300万元按50%计入纳税额，实际缴纳税额也是20%。)也就是说101万元的利润所得额计入50500元，实际纳税20000元对吗？

系的各项收入和支出。这两个项日应分别根据“营业外收入”科目和“营业外支出”科目的发生额分析填列。（11）“利润总额〞项目，反映企业实现的利润总额。如为亏损总额，以“一”是负数（也就是出现亏损）时，“所得税”项目是0。（12）“所得税费用”项目，反映企业按规定从本期损益中减去的所得税。本项目应“所得税费用”根据“所得税费用”科目的发生额分析填列．（13）“净利润”项目，是利润总额减去所得税后的差额，反映企业实现的净利润。如为亏损，以“一〞号填列。【例9.2】某股份公司2007年损益类科目“本年累计数”做利润表

系的各项收入和支出。这两个项日应分别根据“营业外收入”科目和“营业外支出”科目的发生额分析填列。（11）“利润总额〞项目，反映企业实现的利润总额。如为亏损总额，以“一”是负数（也就是出现亏损）时，“所得税”项目是0。（12）“所得税费用”项目，反映企业按规定从本期损益中减去的所得税。本项目应“所得税费用”根据“所得税费用”科目的发生额分析填列．（13）“净利润”项目，是利润总额减去所得税后的差额，反映企业实现的净利润。如为亏损，以“一〞号填列。【例9.2】某股份公司2007年损益类科目“本年累计数”做利润表