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@明远老师。这个具体怎么填写呢三表

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@明远老师。这个具体怎么填写呢三表
2024-02-13 10:14
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2024-02-13 10:47

你好,努力为你解答中。

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齐红老师 解答 2024-02-13 10:51

你好,应收账款账龄结构表,需要根据应收账款账龄明细表分析填报。年度财务审计报告,需要根据你单位的实际审计情况来填报,如聘请是哪家会计师事务所,及相关信息。小企业会计准则附注,需要根据你单位实际业务情况,看看是否有相关事项,进行分析填报。

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快账用户5925 追问 2024-02-13 11:20

老师可以具体打比方说下吗三表

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齐红老师 解答 2024-02-13 11:53

应收账款那个明细表上应该会有一年到期的或几年到期的应收账款,它会有一个合计数,你对应着就可以往里填呗。

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齐红老师 解答 2024-02-13 11:53

然后第二张表就是根据你单位聘请的审计会计事务所的相关信息,你就可以往里填呐。

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齐红老师 解答 2024-02-13 11:54

比如说他给你出具的那个审计报告里面就会有相关信息,审计会计事务所的名称,审计的年度,审计的意见。

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快账用户5925 追问 2024-02-14 00:04

会有一年到期的或几年到期的应收账款,这个怎么分一年还是几年呢

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快账用户5925 追问 2024-02-14 00:05

企业附注是怎么填写呢

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快账用户5925 追问 2024-02-14 00:35

还有这个附注怎么填写呢

还有这个附注怎么填写呢
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齐红老师 解答 2024-02-14 05:19

同学,你好,应收账款账龄,需要根据销售合同签订时间,或销售发票开具时间与截止填报时间来确认是一年期的应收账款,还是二年期间、三年期的、五年期的。

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齐红老师 解答 2024-02-14 05:25

你好,附注的填写,你首先看一下,你们审计报告中有没有相关附注信息披露,有的话,参考填写,如果没有填写无。如果没有审计报告,则根据实际情况分析填报: 1.税法对资产负债的差异。企业会计准则对资产初始计量一般采用历史成本计量,反映资产金额的确定基础。会计准则对资产的计量属性还有重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量等四种,但采用这些计量属性时应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。税法规定以历史成本作为资产的计税基础。由此可看出,资产在取得时入账的价值会计和税法没有差异。 关于资产的处理企业会计准则与所得税法的差异主要体现在后续计量上。一是资产计提减值。企业会计准则规定,资产负债表日,企业应对应收款项、存货、固定资产、无形资产、长期股权投资等进行全面检查,对于没有把握收回的款项,可以采用合理的方法计提有关的资产减值准备,确认资产减值损失。而税法对未经核定的资产减值损失不允许税前扣除,待实际发生损失时据实扣除。二是固定资产计提折旧。会计准则和税法对固定资产折旧年限和折旧方法规定不一致。税法认可直线法计提折旧,对固定资产的最低折旧年限有自己的规定,而会计可选择固定资产折旧方法直线法外,还有加速折旧法。三是无形资产计提摊销。企业所得税法对企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。而会计对自行研发的无形资产据实扣除;只对使用寿命有限的无形资产进行摊销。四是公允价值变动。税法以实际发生的金额作为计税基础,不承认市场行情对持有资产的影响,不确认公允价值变动产生的损益,认为那是一种未实现的损益,待到出售或转让实现损益时再确认,而会计对个别资产采用公允价值计量,且公允价值变动计入当期损益,影响到利润的计算和资产账面价值的变化。 2.负债确认、计量上准则与税法的差异。负债的确认一是形成企业的资产,形成资产的负债不影响损益;二是形成企业费用,形成费用的负债因为产生了费用而对所得税的计算有影响。形成费用的负债发生时全部计入会计费用,但不是全部计入税法费用,因此造成税前会计利润和应纳税利润的差异,差异主要是因费用中提取的负债。 1.收入确认方面的差异。收入确认方面,企业会计准则同时符合五个条件,而税法对收入的确认,主要判断企业是否已经具备纳税能力,不需要进行会计职业判断,确认收入的标准具有固定性。如分期收款销售中,会计准则在货物发出时确认销售收入,而税法是买卖合同约定的收款日期确认收入。会计准则在商品发出但不符合收入确认条件时,不确认收入,但已办妥托收手续,而税法应计入纳税所得额纳税。对于房地产企业的预收账款,会计准则于交房时确认收入,而税法在收到预收账款即确认为应税收入。 2.费用确认和扣除方面的差异。(1)有扣除标准的费用。企业会计准则对工资薪金支出、广告费、业务宣传费、业务招待费、借款费用等按实际发生额计入相关费用,在税前扣除。而税法对合理的工资薪金支出准予在税前扣除,但对广告费、业务宣传费、业务招待费、不需要资本化的借款费用、公益性捐赠等都规定有扣除标准和条件,符合条件和在标准内的准予扣除。(2)加计扣除项目。企业所得税法对企业发生的研究开发费,符合“三新”(新技术、新产品、新工艺)的可以加计扣除;企业安置残疾人员支付的工资可以加计扣除。企业会计准则对研究开发费的实际发生额,费用化的计入当期损益,符合资本化条件的计入无形资产。(3)税法不准扣除项目。企业会计准则对违法的罚款支出、赞助支出、灾害事故损失赔偿、非公益救济性捐赠、各种赞助支出、未经核定的准备金支出、与取得收入无关的其他支出等据实计入当期损失,在税前列支,但企业所得税法不允许在税前扣除。

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齐红老师 解答 2024-02-14 05:26

其他需要在附注说明的事项,除了上述之外,看看有没有其他要说明的事项,如果没有,则填写无。

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