企业用无形资产注资，无形资产原价100万，已摊40万，净值是60万，现在做资产评估，评估值是150万，以150万注资其他公司。那么分录怎么写？是否要交所得税，如何计算。
您好: 借:长期股权投资 150 累计摊销 40 贷:无形资产 100 应交税费-销项税额 17.26 资产处置损益 72.74 企业所得税：无形资产投资入股，如果无形资产的公允价值高于其账面价值，那么这部分差额将被视为投资方的投资收益，需要缴纳企业所得税。企业所得税的税率一般为25%。
-
Q
老师，请问我们账面的净资产是负数-66，但是我们评估值1120万有无形资产表外，现在我们做了股改，需要调整，是怎么调整？公允价值变动？所得税怎么调整？会计分录怎么写的？
-
Q
甲公司以账面原值1000万元，累计摊销20万元，公允价值1100万元的无形资产与乙公司交换一套生产设备，该套设备在乙公司的账面价值为：原始价值1300万元，累计折旧150万元，评估确定的公允价值为1095万元。甲公司为取得固定资产支付运费1万元。为简化起见，其他相关税费略若该交易不具有商业实质，根据以上资料，完成甲、乙公司的相关账务处理分录（金额以万元单位）
-
Q
案例描述： A公司投资B公司（注册资本1000万），A认缴B公司85%股权。A公司实缴投资：350万。 B公司增加注册资本到1亿元。A公司想以无形资产评估增值作价8150万元为B公司的实缴资本。 A公司有的知识产权—“无形资产（共51项）”评估价值合计为人民币8150万元， 其中作品著作权：280万，商标：3570万，实用新型800万，软件著作权：1600万，专有技术：1600万。 分析A公司在评估增值后作B公司的实缴资本时，A公司的涉税问题，这个我怎么分析?分录如何处理？
-
Q
花生为2019年初新建企业，注册资本600万元，由甲、乙、丙三个企业各投资200万元组成。甲企业投资200万元现金;乙企业以120万元的专利权投资(乙企业该项无形资产原账面价值为160万元，评估价为120万元)，另80万元以现金投入:丙企业以200万元的设备作为投资(丙企业该设备原值280万元，已提折旧120万元，评估价为200万元)。则企业在收到投资者投入的资产时应做怎样的账务处理。请问会计分录怎么写
-
Q
花生为2019年初新建企业，注册资本600万元，由甲、乙、丙三个企业各投资200万元组成。甲企业投资200万元现金;乙企业以120万元的专利权投资(乙企业该项无形资产原账面价值为160万元，评估价为120万元)，另80万元以现金投入:丙企业以200万元的设备作为投资(丙企业该设备原值280万元，已提折旧120万元，评估价为200万元)。则企业在收到投资者投入的资产时应做怎样的账务处理。请问会计分录怎么写
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录
您好，贷方的无形资产金额是60还是100？因为净值是60呢？
净值是60，借方的累计摊销40要冲销掉。
哦哦，那就把分录贷方的无形资产100改为60是吧，然后资产处置损益在重新算下？
不是的。无形资产投资处置，要将该账户的余额冲平，无形资产账户余额是100，累计摊销余额是40，累计摊销账户是无形资产备抵账户，两个账户合计无形资产净值是60。 您看下我第一个分录，借方冲了累计摊销余额，贷方冲了无形资产余额，两个账户合并看充的是净值60。
哦，我明白了老师。那么公允价值高于账面价值的这部分差额视为投资收益缴纳所得税是吧？我现在公允价值评估的是150万，那么账面价值是60万是吧？我高出的90万视为投资收益，来缴纳所得税吗？还是以您上面的分录资产处置损益72.74视为投资收益缴纳所得税？
您好， 您理解的是对的。
1.是90万作为投资收益交税？还是72.74作为投资收益交税？ 2.还有就是无形资产注资需要开票是吗？分录不提现收入但是报增值税的时候是按照收入报是吧？
您好： 处置无形资产净收益是72.74，无形资产注资需要开具发票，分录的资产出售损益就是收入。
您说的资产出售损益就是收入，意思是我开票开90万？不是开150万吗？
您好： 按照公允价值150万元开票。
1.那我报增值税就按照平时那样申报就行是吧 2.我是不是可以做无形资产技术转让备案，这样备案了是不是就可以免交增值税和所得税啊？
您好： 这个具体操作您问下专管员怎么认定。
好的，谢谢您
不客气！请给好评哦！