老师，麻烦问一下认缴的股权转让28万的个人所得税怎么计算？

我们需要明确股权转让的税务处理原则。在中国，股权转让的税务处理通常涉及个人所得税和印花税（如果适用）。对于自然人股东之间的股权转让，如果转让价格低于公允价值（如净资产值），税务部门可能会按照公允价值核定转让价格，并据此计算个人所得税。 1.自然人股东A将12%的股权转让给自然人股东B假设公司净资产为100万，那么12%的股权对应的净资产价值为12万。如果A和B之间的转让是0元，但税务部门按照公允价值核定，那么A需要缴纳的个人所得税为：应纳税所得额 = 12万（公允价值） - 0（转让价格） = 12万个人所得税 = 应纳税所得额 × 20%（个人所得税率） = 12万 × 20% = 2.4万2.4万的个人所得税。 2.自然人股东B再将40%的股权转让给法人股东C对于B将股权转让给C的情况，我们需要考虑B的持股成本。如果税务部门认可A转让给B时的公允价值（即12万），那么B的持股成本至少为这12万。但是，B转让的是40%的股权，而不是仅仅之前从A那里获得的12%。假设B的持股成本仅为从A那里获得的12%股权的成本（即12万），并且B将40%的股权全部转让给C，且转让价格为0元（或低于公允价值）。税务部门可能会按照公司40%股权的公允价值（即40万）来核定转让价格。40万（公允价值） - 12万（B的持股成本中对应部分，假设全部为12%股权的成本） = 28万有一个问题：B的持股成本可能不仅仅是从A那里获得的12%股权的成本。如果B之前还有其他持股成本（如公司增资时投入的资金），那么应纳税所得额的计算会相应调整。假设B没有其他持股成本，那么B需要缴纳的个人所得税为：应纳税所得额 × 20%（个人所得税率） = 28万 × 20% = 5.6万股权成本（即不认为存在成本抵扣），那么B的应纳税所得额就是40万，需要缴纳的个人所得税为8万。

2024-06-12

快账用户5357 追问 2024-02-22 22:06

对的，平价的话税局不让转让，只有溢价转让

齐红老师解答 2024-02-22 22:14

那这样的话是按照溢价金额乘以25%的

快账用户5357 追问 2024-02-22 22:15

这么高吗？ 280000*0.25=70000？

齐红老师解答 2024-02-22 22:16

因为你这个不是没有成本吗？你这个没有股权原值吧。

快账用户5357 追问 2024-02-22 22:16

有没有扣缴数？

快账用户5357 追问 2024-02-22 22:18

这个是认缴的股权27万，占的27%

齐红老师解答 2024-02-22 22:25

意思就是你的原值是27然后卖了28对吧

快账用户5357 追问 2024-02-22 22:28

27万就没有缴进账户，只是分了27万的股份股权，像这种情况也是得按25%缴个税嘛？

齐红老师解答 2024-02-22 22:42

嗯对，这样的话也是25%的

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