总公司与分公司之间在企业所得税的会计处理上,确实需要根据其核算方式的不同而有所区别。当分公司不独立核算企业所得税,而是将其净利润并入总公司计算交纳时,总公司和分公司的会计分录应遵循以下原则: 总公司的会计分录: 计提所得税费用: 借:所得税费用 贷:应交税费——应交所得税 这里,所得税费用包括了总公司自身的利润以及并入的总分公司净利润所对应的税额。 实际缴纳所得税: 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 当总公司按照合并后的利润总额实际缴纳企业所得税时,应做上述分录。 月末结转: 借:本年利润 贷:所得税费用 月末,总公司需要将所得税费用结转到本年利润科目,以反映整年的经营成果。 分公司的会计分录: 由于分公司不独立核算企业所得税,其会计分录相对简单: 记录净利润: 借:相关收入或成本科目 贷:本年利润 分公司按照其日常经营业务记录收入和成本,最终计算出净利润。
老师,关于分公司独立核算企业所得税问题 1、分公司也得每年企业所得税汇算清缴? 2、企业所得税不享受小规模税率?按照25%? 3、分公司独立核算,有利润了。总公司的企业所得税汇算清缴时,还需要把分公司的利润合并一起?如果分公司已经缴纳企业所得税,总公司就不需要再交分公司的部分了吧? 4、我理解企业所得税是需要有单独资格,分公司不具有独立性,为什么税务局还要我申报企业所得税?
老师,分公司是非独立核算的,企业所得税汇总缴纳,分公司上交利润时,总分公司如何做会计分录?
请问下总分公司-独立核算,总分公司各企业所得税怎么申报的?总分公司分别都出现了所得税报表
老师,总公司分公司,分公司企业所得税不独立核算,分公司净利润并入总公司计算交纳企业所得税,总公司怎样出分录?分公司怎样出分录?
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公司要注销前,固定资产科目怎样清零
老师你好,我想请问下2025年6月25号我收到一张10000的数电纸质发票普票!但是已经显示作废了,这个怎么做账呀
老师好,咱们一般企业的通常融资渠道有哪些?各自有什么优缺点呢?谢谢!
老师,一张加油票200,一张餐饮发票131,一张银行回单331,这个可以记一起吗?借,管理费用加油费200 管理费用业务招待费131,贷银行存款331?
老师,我们是建筑公司,关于分包资质,劳务、机械、建筑工程,只要是有分包资质的,都能在预缴增值税款的时候抵减是吗?
公司交话费申报的是哪类印花税?
老师好,本人即将参与酒吧财务主管工作,希望老师对酒吧行业的特点及内控注意等事项分享点拨。谢谢!
计提工资:管理费用-工资 销售费用-工资 贷:应付职工薪酬-职工工资 支付工资:借:应付职工薪酬-职工工资 其他应收款-个人承担各项社保 应交税费-个税 贷:银行存款 是这样吗 但是 其他应收-个人承担各项社保 不就有余额了吗 贷方余额?账就不平了呀
老师,明天面试让根据三个报表的勾稽关系手动在表格里面制作三个报表,这个勾稽关系不太清楚,怎么做?请老师指点,谢谢。
老师 节日快乐!我想问下我欠对方一万 对方到我这里拿了3000的货 ,我还要付对方7000元 这个分录怎么记