同学,你好 01:现金折扣 “现金折扣”又被称为“销售折扣”,是一种鼓励购买者更快速地支付其账单的价格削减方式,其期限在净期限内变更。 例如2/10、1/20、N/30,分别指: ● 2/10:如果在10天内付款,购买者能够从发票面值中得到2%的折扣; ● 1/20:在20天内付款可以得到1%的折扣; ● N/30:通常30天为正常付款周期,若未在上述10天、20天内付款则没有优惠,按发票全部金额付款。 【案例】 甲公司为一般纳税人,2020年9月10日向乙公司销售衣服200件并开具增值税专用发票,每件衣服的不含税售价为110元,实际成本为70元。衣服已经发出并符合收入确认条件。此外,现金折扣条件为2/10、1/20、N/30,计算现金折扣不考虑增值税。2020年9月25日,乙公司付清了扣除现金折扣后的剩余款项。 【分析】 乙公司在15天内付款,即采用了1/20的现金折扣,付款时可以按照原价扣除1%后的金额支付。 折扣金额=110*200*1%=220元 【账务处理】 9月10日销售时 借:应收账款 24860(22000%2B2860) 贷:主营业务收入 22000(110*200) 应交税费- -应交增值税(销项税额)2860(22000*13%) 借:主营业务成本 14000(70*200) 贷:库存商品 14000(70*200) 9月25日收到货款时 借:银行存款 24640(24860-220) 财务费用 220(110*200*1%) 贷:应收账款 24860 【结论】 现金折扣计入“财务费用” 02:商业折扣 “商业折扣”又被称为“折扣销售”,因购货方购货数量较大等原因,为促进销售而给予购货方的价格优惠,实务当中我们最常遇到的就是买一件全价,买两件八折等等,就属于商业折扣。 【案例】 甲公司于2020年10月29日,向乙公司销售衣服1000件并开具增值税专用发票,每件衣服的不含税售价为110元、实际成本为70元,由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%商业折扣,衣服于当日发出,符合销售收入确认条件,全部款项至月末尚未收到。 【分析】 此处10%的商业折扣是企业为促进销售而对购买者给予的价格扣除。 【账务处理】 10月29日销售时 借:应收账款 111870(99000%2B12870) 贷:主营业务收入 99000(110*1000(1-10%)) 应交税费- -应交增值税(销项税额)12870(99000*13%) 借:主营业务成本 70000(70*1000) 贷:库存商品 70000(70*1000) 【结论】 销售收入按扣除商业折扣后的金额确定 03:销售折让 销售折让是指企业由于售出商品的质量不合格等原因,而在售价上给予的减让。销售行为在先,购货方希望售价减让在后。 【案例】 接上述案例,11月3日,因上月29日售出商品存在质量问题,乙公司要求在价格上给予5%的折让。甲公司同意该价格折让,于11月4日收到货款,发生的销售折让允许扣减当期增值税额,不考虑其他因素。 【分析】 销售折让是因商品质量等原因由买方要求卖方在价格上给予一定的减让,有别于直接退货。 【账务处理】 11月3日发生销售折让时 借:主营业务收入 4950(99000*5%) 应交税费- -应交增值税(销项税额)643.5(12870*5%) 贷:应收账款 5593.5 11月4日实际收款时 借:银行存款 106276.5(111870-5593.5) 贷:应收账款 106276.5
老师,如果发生销售折让,已经开出的专票如何处理,抵扣了和没抵扣两种情况?
销售一批货,已开票,收货方收到后发现有损耗,于是给予2%的折扣,退还销售金,这个时候已开发票要如何处理?
请问下老师 销售商品出去被客户扣减了 销售折让发生在确认收入之前应如何账务处理?结转成本数量要如何确认
你好道路救助基金办理,需要丧葬费发票,在哪里开?
您好,请问外贸企业出口退税调整申报以后怎么重新申报,能告知一下步骤吗
请问土地租金可以开普票?普票能否入账?
我们是一般纳税人收到劳务派遣发票差额开票怎么做账
老师,员工2月没有工资,公司需要给他交社保,他欠公司的社保费用做到了其他应收款,3月工资发放的从工资里扣了,3月工资申报个税的时候这部分其他应收款需要报个税吗,罚款是不需要报个税的,这个是公司带垫的个人社保费用需要报个税吗
例6-2 恒通公司每年生产 A 半成品20000件,其单位变动成本为34元/件,销售单价为50元/件。如果把 A半成品进一步深加工为B产成品,须追加单位变动成本6元/件,追加固定成本110000元,B产成品销售单价为70元/件。若不进行深加工,可将追加固定成本的110 000元资金用于购买债券,每年可获得债券利息16000元。 要求:作出 A半成品是直接出售还是深加工的决策分析。
请问公司个税零申报逾期了,罚款100,由财务人员现场缴纳,未通过公司账户,账务也未做处理,在汇算清缴时怎么填?
23年3月—24年4月累计开普票30多万怎么算
某公司计划筹资4000万元,其中长期借款筹资800万元,借款利率为5%,筹资费率为1%;发行债券筹资800万元,票面利率8%。筹资费率为1%;发行普通股1600万元,每股价格为10元,共160万股,筹资费率4%,上年发放的每股股利为5元,以后每年按5%递增,发行优先股800万元,股息率为10%,筹资费率为3%,所得税税率为25%。要求:1.计算长期借款资金成本2.计算债券资金成本3.计算普通股资金成本4.计算优先股资金成本5.计算加权综合资金成本
某公司拟购置一处房产,房主提出两种付款方案:(1)从现在起,每年年初支付30万元,连续支付10次,共300万元;(2)从第6年开始,每年年末支付35万元,连续支付10次,共350万元。假设该公司的资金成本率(即最低报酬率)为12%,你认为该公司应选择哪个方案。
老师最后一题,如果发生销售退回的话,是不是要连同主营业务成本和库存商品一起反冲分录
同学,你好 发生销售退回 是的