总部控股子公司，持股比例百分之60，总部给子公司开15万管理费发票。请问从合并层面，调整分录是什么

同学你好！从合并报表的层面来看，当总部（母公司）给其控股子公司（子公司）开具15万管理费发票时，由于总部持有子公司60%的股权，因此在合并报表中需要进行相应的调整抵消分录。以下是一个可能的调整抵消分录的示例：首先，假设子公司在其个别财务报表中记录了以下分录以反映向总部支付的管理费：借：管理费用 150,000 贷：应付账款——总部 150,000 总部在其个别财务报表中则可能记录了以下分录以反映向子公司开具的管理费发票：借：应收账款——子公司 150,000 贷：管理费收入 150,000 在合并报表层面，由于总部和子公司之间的管理费交易属于内部交易，需要进行抵消。同时，由于总部只持有子公司60%的股权，合并报表中只应反映子公司60%的管理费支出。因此，调整抵消分录可以如下： 1.抵消子公司的管理费用和总部的管理费收入：借：管理费收入（总部） 90,000 （150,000 * 60%）贷：管理费用（子公司） 90,000 1.抵消子公司应付账款和总部应收账款：借：应付账款——总部（子公司） 90,000 贷：应收账款——子公司（总部） 90,000 通过上述调整抵消分录，合并报表中不再反映总部和子公司之间的管理费交易，而是反映了子公司利润减少了60%的管理费支出。同时，合并报表中的资产和负债也相应地进行了调整，以消除内部交易的影响。

2024-03-26

你好，是的，应该抵消

2024-03-26

在这种情况下，母公司需要对子公司的亏损进行确认，并按照投资比例承担相应的损失。由于母公司的长期股权投资账面价值为0，因此无法直接按照投资比例将子公司的亏损反映在长投账面上。为了在合并报表中体现子公司的亏损，母公司可以通过权益法进行调整。具体来说，母公司可以根据子公司的净亏损情况，在合并报表中借记“投资收益”科目，以反映母公司按照投资比例承担的损失。同时，可以贷记“长期股权投资”科目，以反映母公司按照投资比例对子公司亏损的确认。在您提供的情况下，母公司可以按照以下步骤进行会计处理： 1.确认子公司净亏损：子公司发生了亏损100万，母公司按照投资比例60%承担亏损，即确认亏损60万。 2.调整母公司长期股权投资账面价值：由于母公司的长期股权投资账面价值为0，无法直接确认子公司的亏损，因此需要进行调整。母公司可以借记“长期股权投资”科目，贷记“投资收益”科目，以反映对子公司亏损的确认。 3.合并报表抵消分录：在合并报表中，需要将母公司和子公司的财务报表进行抵消。具体来说，可以将母公司的长期股权投资和子公司的所有者权益进行抵消，以反映合并报表的情况。在您提供的情况下，可以将母公司的长期股权投资和子公司的所有者权益进行抵消，同时将母公司确认的投资收益和子公司确认的净亏损进行抵消。

2023-12-01

1.确认子公司亏损：母公司在收到子公司的财务报表或其他相关资料时，应当确认子公司发生的亏损。 2.分摊亏损：母公司应当按照持股比例将子公司的亏损分摊到自身的权益上。具体来说，如果母公司持有子公司60%的股权，那么应当将子公司亏损的100万中的60%分摊到母公司的权益上，即借记“长期股权投资”科目（按60%的比例计算），贷记“投资收益”科目（按60%的比例计算）。 3.抵消分录：在合并报表中，母公司应当将自身对子公司的长期股权投资与子公司所有者权益中母公司所拥有的部分相抵消。具体来说，如果母公司对子公司的长期股权投资为300万，而子公司所有者权益中母公司所拥有的部分为200万，那么在合并抵消分录中应当借记“投资收益”科目（按60%的比例计算），贷记“长期股权投资”科目（按60%的比例计算）。

2023-11-30

你好学员，稍等一下

2022-11-16