老师，子公司将固定资产销售给母公司，母公司继续作为固定资产使用，在做合并报表的时候，合并抵消分录应该怎么做呀

同学您好！子公司将固定资产销售给母公司，在合并报表时，应抵消内部交易。抵消分录应包括：抵消固定资产原价和累计折旧，确认母公司的固定资产净值；抵消子公司对母公司的销售收入和母公司的购进成本，确保合并报表中资产和负债的准确反映。

2024-03-26

同学你好借：主营业务收入贷：主营业务成本固定资产（收入-成本）同时：借：累计折旧（收入-成本）/折旧年限贷：管理费用等。是体现为固定资产，只是要结合上述调整。

2022-08-24

你好借：营业收入贷：营业成本固定资产

2022-06-10

您好，母子公司都是作为固定资产的话好调整的，用净值卖出不用抵销了，抬高价格抵销固定资产和未分配利润

2024-03-08

一、确认租赁业务相关的会计处理 1.母公司（出租方）通常的会计处理：借：银行存款或应收账款（租金收入）贷：租赁收入等确认租赁收入，将固定资产转为投资性房地产（如有）等。 2.子公司（承租方）的会计处理：借：使用权资产租赁负债——未确认融资费用贷：租赁负债——租赁付款额确认使用权资产和租赁负债（如果符合新租赁准则下的确认条件）。二、合并抵消分录 1.抵消固定资产和使用权资产：贷：使用权资产（子公司账面价值）借：固定资产（母公司原账面价值） 2.抵消租赁收入和租赁费用（假设子公司将租赁费用计入相关成本或费用科目）：贷：租赁费用（子公司确认的对应成本或费用）借：租赁收入（母公司确认的租赁收入） 3.抵消未实现内部交易损益（如果固定资产出租存在未实现内部交易损益）：贷：固定资产——原价 20假设存在未实现内部交易利润，如固定资产原价 100，出租给子公司按 120 确认租赁收入等，未实现利润 20。借：营业外收入（或资产处置收益等，根据固定资产性质和原处置方式确定） 20 4.抵消租赁负债和对应的债权债务：贷：应收账款（或其他应收款等，母公司对应的债权科目）借：租赁负债——租赁付款额（子公司租赁负债余额）

2024-08-05

快账用户8399 追问 2024-03-26 16:38

请问具体分录怎么写呢，借方贷方怎么填

齐红老师解答 2024-03-26 16:46

在子公司将固定资产销售给母公司的情境下，合并报表时需要抵消这一内部交易。具体的抵消分录编写涉及对固定资产原价、累计折旧、销售收入和购进成本的抵消处理。以下是针对这一交易的具体分录编写方法：抵消固定资产原价和累计折旧：借方：年初未分配利润（代表子公司固定资产的原价在年初时的未分配利润部分）贷方：固定资产原价（代表子公司的固定资产原价）借方：累计折旧（代表子公司对该固定资产已计提的累计折旧）贷方：年初未分配利润/管理费用（根据折旧的具体时间和用途，可能涉及对年初未分配利润或管理费用的调整）这一步骤的目的是将子公司固定资产的原价和累计折旧从合并报表中抵消，确保母公司的固定资产净值得到正确反映。抵消子公司对母公司的销售收入和母公司的购进成本：借方：营业收入（代表子公司的销售收入，即母公司购进的固定资产的入账价值）贷方：营业成本（代表母公司的购进成本，应与子公司的销售收入相等）