2.2023年12月5日,晴天公司签发转账支票,将其在建设银行某支行的活期存款80000元转为在该行的定期存款,存期1年,存入时银行挂牌公告的1年期定期存款利率为1.7%,晴天公司在存款时与银行约定办理到期自动转存。要求:(1)编制晴天公司定期存款存入的会计分录。(2)编制每月月末计提利息的会计分录。(3)假设晴天公司于2024年12月5日来行办理到期支取,编制有关会计分录。。(4)假设晴天公司于2024年4月12日来行办理全部提前支取,当日银行挂牌公告。的活期存款利率为0.3%,编制有关会计分录。

2024-03-28 13:52

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-03-28 13:54

（1）编制晴天公司定期存款存入的会计分录。晴天公司将活期存款转为定期存款，会计分录如下：借：定期存款 - 建设银行某支行 80,000 贷：活期存款 - 建设银行某支行 80,000 （2）编制每月月末计提利息的会计分录。定期存款的年利率为1.7%，换算成月利率为1.7%/12。因此，每月应计提的利息为：80,000 * 1.7%/12。会计分录如下：借：利息收入 113.33 贷：应收利息 - 建设银行某支行 113.33 请注意，这里假设每月月末计提利息，并计入“利息收入”科目，同时挂账“应收利息”科目。（3）假设晴天公司于2024年12月5日来行办理到期支取，编制有关会计分录。假设晴天公司到期支取时，利息累计为：80,000 * 1.7% = 1,360元。会计分录如下：借：活期存款 - 建设银行某支行 81,360 贷：定期存款 - 建设银行某支行 80,000 贷：应收利息 - 建设银行某支行 1,360 （4）假设晴天公司于2024年4月12日来行办理全部提前支取，当日银行挂牌公告的活期存款利率为0.3%，编制有关会计分录。首先，我们需要计算从存款日到提前支取日的累计利息。假设晴天公司从2023年12月5日至2024年4月12日共存放了129天（这个天数需要实际根据日历天数计算），则利息为：80,000 * 1.7%/360 * 129。同时，晴天公司由于提前支取，需按照活期存款利率0.3%计算从存款日到提前支取日的利息损失，损失为：80,000 * (1.7% - 0.3%)/360 * 129。会计分录如下：借：活期存款 - 建设银行某支行 [80,000 %2B 利息收入 - 利息损失] 贷：定期存款 - 建设银行某支行 80,000 贷：利息收入 [80,000 * 1.7%/360 * 129] 贷：利息支出 [80,000 * (1.7% - 0.3%)/360 * 129]