个人所得税，向教育事业的捐赠，到底是限额扣除还是全额扣除？

你好，二者的区别在于捐赠渠道，是否是通过境内非盈利组织

2020-08-06

捐赠的个人所得税扣除标准： 1.全额扣除 (1)向红十字事业的捐赠个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。 (2)向农村义务教育的捐赠个人通过境内非营利的社会团体、国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。 (3)向公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。 (4)向福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，以及通过特定基金会用于公益救济性的捐赠个人通过非营利性的社会团体和政府部门向福利性、非营利性老年服务机构捐赠，通过特定的基金会用于公益救济性的捐赠，符合相关条件的，准予在缴纳个人所得税税前全额扣除。 2.限额扣除 (1)个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额扣除的，从其规定。 (2)自2021年1月1日起，企业或个人通过公益性群众团体用于符合法律规定的公益慈善事业捐赠支出，准予按税法规定在计算应纳税所得额时扣除。

2024-07-01

您好，这是捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分可扣，要比一下大小，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

2023-10-23

你好，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。个人向地震灾区捐款和对农村义务教育的捐款可以在个人所得税前全额扣除。

2020-10-13

你好！ ‌准予在个人所得税前全额扣除的捐赠包括向农村义务教育的捐赠。‌ 根据相关法规，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益救济性捐赠支出，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除的情况包括：向农村义务教育的捐赠向公益性青少年活动场所的捐赠向红十字事业的捐赠向贫困地区的捐赠

2024-08-21

快账用户5020 追问 2024-04-05 17:04

公益性捐赠，因为上面公益慈善事业里的教育是限额扣除，下面又说向教育事业的捐赠是全额扣

齐红老师解答 2024-04-05 18:28

你好，关于公益性捐赠的税务处理，确实存在一些具体规定和限额。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其相关法规，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠时，捐赠额在特定条件下可以享受税前扣除的优惠。具体而言，个人捐赠给教育事业的款项，在符合税法规定的前提下，可以享受一定比例的税前扣除。这个扣除限额通常是按照捐赠额和应纳税所得额的比例来计算的。例如，个人捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。然而，这并不意味着所有的教育捐赠都可以无限制地全额扣除。全额扣除通常是在特定情况下，根据国务院的规定来实行的，并且可能涉及到特定的公益慈善事业或捐赠渠道。因此，当你说“上面公益慈善事业里的教育是限额扣除，下面又说向教育事业的捐赠是全额扣”时，可以理解为：在一般情况下，对教育事业的公益性捐赠是有限额扣除的，但在特定情况下或符合特定条件时，这些捐赠可能可以享受全额扣除的优惠。