老师，公司员工在三个不同省份缴纳补充养老保险，每个地区缴纳的比例不同，在做企业所得税汇算清缴时，补充养老保险税前扣除是按全体员工的工资总额*5%考虑，还是分别按不同地区员工的工资总额*5%考虑呢？因为涉及有的省份员工缴纳的补充养老保险超过了工资总额*5%
你好，按工资的8%是所有职工的。
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（1）甬江公司本月应付职工薪酬总额1300000元，工资费用分配配汇总表中列示的产品生产人员工资为1100000元，车间管理人员工资为72000元，企业行政管理人员工资为64000元，开发专利产品发生职工工资18000元（假设按规定可予以资本化），销售人员工资为46000元；（2）甬江公司按照规定，分别按照职工工资总额的10%、12%、2%和10%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金，缴纳给当地社会保险经办机构和住房公积金管理机构;（3)甬江公司分别按照职工工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费；（4）甬江公司根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额1300_000元，其中：按规定计算代扣代交职工个人所得税20000元，代扣住房公积金130000元，代扣职工养老保险40000元、医疗保险12000元、失业保险2600元，余款以现金支付。（5）甬江公司以银行存款缴纳职工社会保险费和住房公积金，缴纳个人所得税。（6）甬江公司以现金支付职工张某生活困难补助800元。
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山东宏远有限责任公司的纳税人识别为:9137072900987654M，共有6名员工。2020年度，该公司员工“三险一金”计提基数为个人月工资额（按山东省规定的缴纳社会保险费和住房公积金核定的计提工资基数最低为3600元，最高不得超过该基数的3倍），养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金的计提比例分别为8％，2％0.5％，8％，且该公司的所有员工的“三险一金”均未超过标准，都可税前扣除。2020年每月6名员工未扣除由个人负担“三险一金”和个人所得税的工资合计122000元。
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2019年6月，A公司当月应发工资100万元，其中：生产部门直接生产人员工资50万元；生产部门管理人员工资10万元；公司管理部门人员工资18万元；公司专设销售机构人员工资5万元；建造厂房人员工资11万元；内部开发存货管理系统人员工资6万元。根据所在地政府规定，公司分别按照职工工资总额的10%、12%、2%和10.5%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金，缴纳当地社会保险经办机构和住房公积金管理机构。按2％、8％、0.5%和10.5％代扣个人部分医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金，缴纳给当地社会保险经办机构和住房公积金管理机构。根据2018年实际发放职工福利费情况，公司预计2019年应承担的职工福利费义务金额为职工工资总额的2%，职工福利的受益对象为上述所有人员。公司分别按照工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费。假定公司的存货管理系统已处于开发阶段、并符合资本化为无形资产的条件。不考虑所得税的影响。请做出上述薪酬计提的会计处理。
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为员工缴纳的五险一金、补充养老保险、补充医疗保险属于职工薪酬的范围，其中补充养老保险、补充医疗保险不超过工资、薪金总额5％的部分，允许所得税前扣除 是对的吗？
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2022年1月张某当月工资总额12000元，为了提高企业员工的养老保障水平，企业建立了补充养老保险制度。个人每月在实际缴纳基本社保2400元的基础上，按上年度月平均工资的6％缴纳720元的补充养老保险；已知，张某上年度月工资为12000元，该企业员工每年月工资等额发放。张某1月份取得的工资薪金应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。怎么算
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老师，补充养老保险是按5%吧，职工教育经费是8%，就是说按照全体员工的工资额，不用按地区员工分别考虑是吧？
是的对的是的对的是的对的。
老师，另外A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中，账载金额是按照薪酬科目的贷方发生额填列，实际发生额按薪酬科目的借方发生额填列吗？
对的是的，只要会算，青缴之前发下去都需要算进去。
就是说，实际发生额并不是仅指账上借方发生额？
就是帐上的应负职工薪酬借方发生额
老师，比如工会经费，贷方发生额1000，借方发生额800，期末余额200元，200元于今年4月份上缴，也取得工会经费收据了。填汇算清缴表时，账载金额1000，实际发生额800，税收金额800？因为税收金额800是系统自动计算数据的。这样填写是否正确呢？
你好都是填写1000的呀。
刚才您说实际发生额就是账上的借方发生额呀
那你200在今年4月份缴纳的汇算清缴之前呀，不是吗？他不是借方吗？你交纳的时候不是做借方。
说的是，汇算清缴之前支付出去都可以，你再去看一下记录可以吗？
老师，往上找到的这个规定，工会经费是按收付实现制的
你好，企业所得税抵扣是根据权责发生制。