老师，公司员工在三个不同省份缴纳补充养老保险，每个地区缴纳的比例不同，在做企业所得税汇算清缴时，补充养老保险税前扣除是按全体员工的工资总额*5%考虑，还是分别按不同地区员工的工资总额*5%考虑呢？因为涉及有的省份员工缴纳的补充养老保险超过了工资总额*5%

老师，补充养老保险是按5%吧，职工教育经费是8%，就是说按照全体员工的工资额，不用按地区员工分别考虑是吧？

是的对的是的对的是的对的。

老师，另外A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表中，账载金额是按照薪酬科目的贷方发生额填列，实际发生额按薪酬科目的借方发生额填列吗？

对的是的，只要会算，青缴之前发下去都需要算进去。

就是说，实际发生额并不是仅指账上借方发生额？

就是帐上的应负职工薪酬借方发生额

老师，比如工会经费，贷方发生额1000，借方发生额800，期末余额200元，200元于今年4月份上缴，也取得工会经费收据了。填汇算清缴表时，账载金额1000，实际发生额800，税收金额800？因为税收金额800是系统自动计算数据的。这样填写是否正确呢？

你好都是填写1000的呀。

刚才您说实际发生额就是账上的借方发生额呀

那你200在今年4月份缴纳的汇算清缴之前呀，不是吗？他不是借方吗？你交纳的时候不是做借方。

说的是，汇算清缴之前支付出去都可以，你再去看一下记录可以吗？

老师，往上找到的这个规定，工会经费是按收付实现制的