建筑行业，有一个简易计税的项目，专票已经认证了但是不能抵扣要做进项税额转出，请问这个分录应该要怎么做。

月底专票认证的，我要做分录借：应交税费进项税额，贷应交税费待认证进项税额，进项税额转出我肯定是先要做上面这个分录了，然后再怎么做。

借转出未交增值税 贷进项 借进项转出 贷转出未交增值税 都是三及科目

进项税额转出不需要转平吗？像这样的话借方就还有进项税额转出啊。

你好，我上面做了之后，进项进项转出都没有余额了。你再看一下可以吗： 第一个是结转进项。 第二个是结转进项转出。

我做的分录是借：库存商品，贷：应交税费－进项税额转出，借：应交税费－进项税额转出，贷：应交税费－未交增值税，审计的来审计，他们说这个分录不对。

借应交税费应交增值税进项转出， 贷应交税费应交增值税转出未交增值税 做这一个。

借库存商品，那我库存商品还增加了啊！应该是减少。

你好，我之前不是给你写了我写的是工程施工，那你自己改成库存商品，就是借库存商品贷应交税费应交增值税进项转出，这个是进项转出的发生额。然后我刚才给你截图的是结转的。

借库存商品 贷应交税费、应交增值税进项转出 借应交税费应交增值税进项转出， 贷应交税费应交增值税转出未交增值税

我们是施工企业，我做的是库存商品，应该是借工程施工材料费是不是这个科目

是的对的是的对的是的对的。

谢谢老师的耐心回答