老师你好，请问月末发放工资怎么做分录，之前只计提了工资。

我前面计提工资的时候借：管理费用贷：应付职工薪酬 这样做账对么？

1．按考勤或产量统计表计提工资 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资  贷：应付职工薪酬-工资

计提和发放的应付职工薪酬是相等的么？

是的，那个是相等的哈

麻烦你帮我看下我做的哪里不对？

这个自己才知道什么地方出现差额了？ 老师不知道你的业务流程和具体什么情况 1．按考勤或产量统计表计提工资 借：管理费用/制造费用/销售费用/生产成本-工资 贷：应付职工薪酬-工资 2.计提公司部分社保和公积金 借：管理费用-社保费-各项社保，公积金 贷：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分 3.发放工资时扣社保和个税 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款—各项社保，公积金（个人部分）      应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4上交杜保 借：应付职工薪酬——各项社保，公积金（企业部分）       其他应付款—社保，公积金（个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

老师，计提和发放时的应付职工薪酬的金额是不一样的吧，不是还有之前计提的社保费的应付职工薪酬么？

计提和发放时的应付职工薪酬的金额是一致的，不然你怎么平账？

计提的时候是应发工资，应发工资里面包含了公司承担部分的社保和公积金，那计提的金额是不是要把公司承担的社保和住房公积金减掉？

公司承担部分的社保和公积金是在第2步计提。为啥要扣职工的工资？

老师麻烦你帮我把上面做账步骤带上金额，1月份公司承担部分的社保是2141.76，公积金114，个人承担的社保是937.02，个人承担的公积金是114，没有扣除公积金和社保和个税时应发金额是53626.09，个税扣除是412.85

第一步：计提的是按考勤计提的工资，不做任何扣除 第二步：计提的是公司承担部分社保， 应付职工薪酬-社保 科目 第3步：发工资扣除个人部分社保和个税。应付职工薪酬-工资是相等的

呜呜，我明白了，谢谢老师