销售收入与销售成本的会计分录 销售收入 借:应收账款 - 北京中安贸易有限公司 680000 贷:主营业务收入 680000 这里,我们假设白酒的销售是赊销,所以销售收入记入“应收账款”科目。如果是现金销售,则应记入“现金”或“银行存款”科目。 销售成本(这里假设销售成本为每瓶白酒的成本价,具体数值需要根据企业实际情况确定) 借:主营业务成本 (假设成本价) 贷:库存商品 - 白酒 (假设成本价) 计算并记录白酒消费税的会计分录 计算消费税 定额税 = 销售数量 × 定额税率 = 1000瓶 × 1斤/瓶 × 0.5元/斤 = 500元 比例税 = 销售额 × 比例税率 = 680000元 × 20% = 136000元 总消费税 = 定额税 + 比例税 = 500元 + 136000元 = 136500元 这里,我们计算出的消费税总额与题目中给出的申报消费税金额127900元不符。在实际操作中,应以税务机关核定的金额为准。此处我们继续使用题目中的金额。 记录消费税 借:税金及附加 - 消费税 127900 贷:应交税金 - 应交消费税 127900 实际缴纳消费税的会计分录 当企业实际缴纳消费税时: 借:应交税金 - 应交消费税 127900 贷:银行存款 127900
某酒业有限公司为增值税一般纳税人,某月从农业生产者手中收购一批粮食40吨,每吨收购价格4000元,一共支付粮食收购价款160000元,取得农产品收购凭证。公司将收购的这批粮食委托某酒厂(增值税一般纳税人)生产加工高度白酒,直接将粮食人从收购地运往委托方。白酒加工完毕后,公司当月收回白酒20吨,取得酒厂开具的增值税专用发票,上面注明协议加工费100000元,款项通过银行存款支付。公司提货时酒厂代收代缴了消费税,酒厂无同类产品销售价格。当月,公司直接将这批委托加工的高度白酒以每吨50000元的不含税价格对外出售。白酒消费税比例税率部分为20%、定额税率部分为0.5元/500克。计算该酒业公司应缴纳的消费税。
、(5分)2016年06月10日,北京惠明酒业有限公司销售粮食白酒40吨,每吨不含税单价20000元,请计算该笔销售业务的应纳消费税税额。(粮食白酒消费税单位税额为0.5元/斤,比例税率为20%) 2.(5分)2016年05月31日,北京中瑞生物技术有限公司用自产的化妆品100套抵偿前欠北京正斯生物技术有限公司的货款80000元。该化妆品不含税售价在600元/套至700元/套之间浮动,平均不含税售价为650元/套,增值税税率17%。请计算应纳消费税。(化妆品的消费税税率为30%) 3.(15分) 2016年06月10日,北京进出口贸易有限公司从日本进口丰田汽车一批,进口CIF价格450000美元,美元汇率为6.1400。适用的进口关税税率为25%,增值税税率为17%,消费税税率为40%。请计算进口关税、增值税、消费税的税额。
北京金域酿酒有限公司为一般纳税人,增值税税率为13%,主要生产粮食白酒,销售给全国各地的批发商,批发价为500元/箱。由于往年本市的零售商和部分消费者也会到厂里来直接购货,公司决定成立一个门市部,专门负责本市的零售业务,北京金域酿酒有限公司给门市部的价格为批发价。根据往年情况,预计来年将销售30000斤(1500箱)白酒,门市部零售价600元/箱。关于门市部有两个方案可选:方案一:总公司实行财务统一核算即成立非独立核算的门市部,方案二,成立独立核算的门市部。注以上单价均不含税价,白酒消费税税率为百分之20加0.5元每500克,根据参考资料中的案例介绍,仅从杰说的角度出发,且只考虑消费税,企业应当选择哪种方案?。应纳消费税销售额方案一和方案二(算出来),应纳消费税方案一二算出来),应选方案?
甲酒厂系增值税一般纳税人,主要经营白酒的生产和销售,2019年6月发生以下经济业务:(1)向某商场销售自产白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入226万元,另收取包装物押金58.5万元。(2)采取分期收款方式向某单位销售自产白酒20吨,合同规定不含税销售额共计50万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月10日收取,由于该单位资金紧张,甲酒厂本月实际取得价税合计金额22.6万元。(3)将自产的10吨白酒与某企业换取原材料一批,取得对方开具的增值税专用发票上注明价款25万元、增值税3.25万元。已知该批白酒的实际生产成本为1.2万元/吨,最低不含税销售价格为2.2万元7吨,平均不含税销售价格为2.5万元/吨,最高不含税销售价格为3万元/吨。(4)生产一种新型白酒1吨,将其全部赠送给关联企业,已知该种白酒没有同类产品的销售价格,生产成本为1.5万其他相关资料:小汽车的消费税税率为9%;白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤,成本利润率为10%。要求:根据上述资料计算甲酒厂6月应向税务机关申报缴纳的消费税。
北京金域酿酒有限公司为一般纳税人,增值税税率为13%,主要生产粮食白酒,销售给全国各地的批发商,批发价为500元/箱。由于往年本市的零售商和部分消费者也会到厂里来直接购货,公司决定成立一个门市部,专门负责本市的零售业务,北京金域酿酒有限公司给门市部的价格为批发价。根据往年情况,预计来年将销售30000斤(1500箱)白酒,门市部零售价600元/箱。关于门市部,有以下两个方案可供选择:方案1:总公司实行财务统一核算,即成立非独立核算的门市部;方案2:成立独立核算的门市部。注:以上单价均为不含税价,白酒消费税税率为20%加0.5元/500克(或者500毫升)
权益性投资和股权投资的区别
小熊电器2019-2023年股东权益比率分别为:-2019年:65.76%-2020年:53.44%-2021年:57.20%-2022年:48.55%-2023年:50.8%说明了什么,分析一下
小熊电器2019-2023年产权比率分析
老师,银行回单上收付款是同一个公司,开户行一个是建设银行,另一个是建行分行运管部核算中心,摘要写的收回贷款本息,请问这是什么,怎么做账呢
你好,请问利润表里营业收入和营业成本(不包含管理和销售)金额一样是正确的吗
甲企业外购的一项专利权专门用于新产品生产。2018年年末,甲企业对该项专利权的账面价值进行了检查,发现市场上存在对甲企业产品的销售产生重大不利影响的因素。该专利权的入账时原值为9000万元,已累计摊销3375万元(包括2018年摊销额)该无形资产按直线法进行摊销,剩余摊销年限为5年。企业估计该无形资产的可收回金额为5400万元。2019年4月2日甲企业将该专利权出售,价款5800万元和增值税348万元已收存银行。要求计算2018年计提无形资产减值准备和2019年出售专利权的会计分录。(答案以万元为单位)
甲企业外购的一项专利权专门用于新产品生产。2018年年末,甲企业对该项专利权的账面价值进行了检查,发现市场上存在对甲企业产品的销售产生重大不利影响的因素。该专利权的入账时原值为9000万元,已累计摊销3375万元(包括2018年摊销额)该无形资产按直线法进行摊销,剩余摊销年限为5年。企业估计该无形资产的可收回金额为5400万元。2019年4月2日甲企业将该专利权出售,价款5800万元和增值税348万元已收存银行。要求计算2018年计提无形资产减值准备和2019年出售专利权的会计分录。(答案以万元为单位)
甲公司正在研究和开发一项新工艺,2018年1至10月发生的各项研究、调查、试验等费用共100万元,其中人员工资开支60万元,领用材料40万元。在2018年9月末,该公司已经可以证实该项新工艺必然开发成功,并满足无形资产确认标准。2018年10月至12月发生人工支出60万元。2019年1-6月又发生材料费用120万元、直接参与开发人员的工资80万元。另用银行存款支付场地设备等租金和注册费等支出40万元。2019年6月末该项新工艺完成,达到了预定可使用状态。要求做出相关的会计处理。(答案以万元为单位)⊕
无形资产综合作业1.简答题甲公司将一项专利权的所有权转让给其他单位,收到转让收入500000元,增值税30000元,款项存入银行。该专利权的成本为400000元,已摊销150000元。请编制转让时的会计分录。
你好,若当年利润为100万,能在处理这个利润转分红前,先做账前调整吗?如股东的工资未发放,可不可以先减去股东未发工资后,再做利润分配即按20%分红个税申报缴纳呢