你好,增值税不影响损益
1、对于甲公司而言,下列各项交易中,应当按照债务重组准则进行会计处理的是( )。 A、甲公司放弃应收债权取得子公司投资 B、甲公司放弃应收债权取得联营企业投资 C、甲公司放弃应收债权取得其他权益工具投资 D、甲公司放弃应收债权取得交易性金融资产 2、增值税一般纳税人,在债务重组中以固定资产清偿该债务,下列各项中会影响债务人重组损益的有( )。 A、固定资产的公允价值 B、固定资产的增值税销项税额 C、清偿债务的账面价值 D、固定资产的清理费用 3、债务重组,是指在债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。( )
老师,D选项为啥不对?图二债务人会计分录增值税销项不影响债务人重组损益吗?
题目如下图 问:1.分别进行甲企业乙企业债务重组日的账务处理2,说明此项交易对甲乙企业当期税前利润的影响3.指出此项交易对2019年6月末双方资产负债表中有关项目价值报告的影响。
如果受让的是非金融资产的债务重组,债权人受让非金融资产初始确认金额=放弃债权的公允价值➕计入受让的非金融资产应该支付的相关税费➖受让资产准予抵扣的增值税进项税额。 那债权人债务重组损益=放弃债权的公允价值➖其账面价值。(受让资产准许抵扣的增值税进项税额不影响债权人债务重组损益吧?所以考虑到增值税的话,债权人的的债务重组损益不会减少吧?讲义里面的这块是不是不对的?)
那就是讲义错了吧?如果受让的非金融资产有可抵扣的进项税额,那只影响受让资产的初始确认金额,不会影响债权人债务重组损益。 我的理解是对的吧?相反,债务人的债务重组损益反而收到销项税额的影响。
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那也就是说,无论进项,还是销项,都不影响? 但老师讲课时,债务人是在付出账面+销项,与抵账应付的账面,入重组损益的,那计算损益有销项和没销项,损益结果不同。 但债权人就不是了,有进项税时从放弃债权的公允价里减去的所以,不影响重组损益。 请指教我债务人重组损益哪理解有误,谢谢
你的理解没问题,对债务人而言,增值税是抵债资产的一部分,会影响损益