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工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。　　1、工程施工——合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，设置以下明细科目　　(1)人工费　　(2)材料费　　(3)机械使用费　　(4)其他直接费　　(5)分包成本　　(6)间接费用　　间接费用下设下列明细科目：　　管理入员工资　　职工福利费　　固定资产使用费　　低值易耗品摊销　　办公费　　差旅费　　财产保险费　　工程保修费　　排污费　　劳动保护费　　检验试验费　　外单位管理费　　材料整理及零星运费　　材料物资盘亏及毁损　　取暖费　　其他费用　　2、工程施工——毛利　　核算工程毛利　　工程施工是否需要做结转?结转凭证怎么做? 　　答：有工程款收入了再做工程施工结转。　　发生的成本：　　借：工程施工——人工费(材料费、机械费、其他直接费) 　　贷：银行存款　　开出工程款时确认主营业务收入：　　借：银行存款　　贷：主营业务收入——工程结算收入　　同时结转工程施工　　借：主营业务成本——工程结算成本　　贷：工程施工入——人工费　　材料费　　机械费　　月末结转损益　　借：本年利润　　贷：主营业务成本入——工程结算成本　　借：主营业务收入——工程结算收入　　贷：本年利润

2022-09-07

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