老师，有这些流程吗 1.资金使用制度及审批流程 2、费用报销制度及审批流程 3、预算编制、调整、考核及分析制度 4、员工手册

老师，我需要一份这样的管理制度，财务管理制度、工作流程、货币资金管理、银行存款管理、应收账款管理、应付账款管理、费用及报销管理制度、固定资产、无形资产管理、财务印鉴的使用、财务档案管理、单据管理制度、盘点制度、会计岗位工作职责、KPI考核标准等。 岗位职责说明中包括： ①该岗位职责的描述； ②该岗位需要满足的kpi考核标准； ③该岗位的工作对接上下游是那些部门； ④该岗位的任职资格； ⑤该岗位可能会产生的数据及数据对接的人员； ⑥该岗位的上级及下级是什么岗位；

李红注册会计师负责审计甲公司2021年度财务报表。审计工作底稿记载了审计项目组对应收账款实施进一步审计程序的相关情况。部分内容如下:(1)对于可能成为坏账的应收账款由财务人员直接进行会计处理;(2)每月末，财务部向客户寄送对账单，如客户未及时回复，销售人员需要跟进，如客户回复表明差异超过该客户欠款余额的5%，则进行调查;(3)控制测试表明，甲公司赊销审批及信用管理制度执行有效，控制风险很低，李红不准备对应收账款的计价和分摊认定实施实质性程序;要求:针对上述每种情况，假定不考虑其他情况，分别指出李红注册会计师的做法是否恰当，简要说明理由。

注册会计师张明是甲公司2021年度财务报表审计业务的负责人。在制订具体的审计计划时，张明需要了解甲公司的内部控制，以评估重大错报风险。相关情况如下：（1）在了解保护原材料安全、完整的内部控制后，没有了解甲公司管理层重点推荐的防止浪费原材料的内部控制。（2）了解到甲公司赊销审批环节的内部控制存在重大设计缺陷后，决定不对该环节实施穿行测试。（3）为了解甲公司业务流程层面的检查性控制，按职员级别从低到高的顺序向若干不同级别的职员进行了询问。（4）为证实内部控制的执行效果，实施的控制测试以重新执行程序为主，并辅之以询问、观察和检查程序。【考核要求】逐一针对上述（1）-（4）种情况，指出注册会计师张明在了解内部控制、评估重大错报风险时是否存在不当之处，筒要说明理由，并提出改进建议。

6.A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施进一步审计程序的情况，部分内容摘录如下:（1）A注册会计师采用非统计抽样测试了房产销售佣金的审批控制，估计的总体偏差率略低于可容忍偏差率，A注册会计师认为该项控制运行有效。（2）甲公司销售经理每月将销售费用实际发生额与预算数进行比较分析，并编制分析报告，交副总经理审核。A注册会计师选取了4个月的分析报告，检查了报告上副总经理的签字,据此认为该控制运行有效。要求：针对资料四以上事项假定不考虑其他条件，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由

六、请列出下列审计程序相对应的审计方法以及获取审计证据能证明的认定。（例如：1.检查，存在/发生、完整性） 1.可提供可靠程度不同的审计证据，审计证据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质。 2.观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点。 3.咨询会计处理方式，获取一些佐证。 4.通过询证函获取第三方声明。 5.对记录或文件中的数据计算准确性进行核对。 6.注册会计师重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较。 7.使用时需要存在有预期的数据关系。