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2009年12月31日,甲企业从乙企业以融资租赁的方式租入一台设备。租赁公司购置设备的成本为50万元,公允价值为50万元,租赁期为5年,每年末支付租金118708元,期满设备归甲企业所有。出租人的内含报酬率为6%,同期银行贷款利率为8%,设备寿命期为5年,期末预计净残值率为5%,该设备采用直线法计提折旧。另外,2012年甲企业还向乙企业支付或有租金3000元。
业务4:大华电器因为技术升级产品转型,原有的一处厂房和设备闲置不用,与另一家企业达成意向准备整体出租。财务部门收到业务部门转来的租赁合同:租赁物:厂房及设备三台;租期:三年;年租金总额800万元。财务部门调取相关财务资料显示: 厂房账面原值2000万元,累积折旧1350万元;机器设备账面原值2400万元,累计折旧1100万元。 结合租赁市场行情后,财务部门对合同的修改提出建议:租赁物:厂房,年租金600万元;机器设备,年租金200万元。 假设以上金额均不含增值税,不考虑增值税税率变动等其他因素的影响,试判断是否修改合同? 上述金额均不含税
A公司与B公司签订一项租赁协议,根据协议约定,A公司向B公司提供设备一台,租赁期为6年,年租金100万元,于每年年末支付。租赁开始日设备的账面价值为450万元,公允价值为491.73万元,出租内含利率为6%。第二年年初,两公司协商将租赁期缩短至3年,每年年末支付租金,租金变更为120万元。合同变更后,不再符合融资租赁条件,改为经营租赁。不考虑未担保余值、担保余值、终止合同罚款和相关税费等因素。则A公司下列会计处理正确的是()。A租赁开始日确认未实现融资收益108.27万元B租赁开始日确认资产处置损益金额150万元C变更租赁后确认固定资产金额421.23万元D变更租赁后应冲减未实现融资收益108.27万元
某公司于2010年12月31日租入一台账面价值为300万元的生产用设备,设备租期6年,该设备预计使用8年,租金自租赁开始日每年年末等额支付60万元,设备的保险,维修费用均有华裔公司承担,该设备公允价值为300万元,租赁合约率为7%,某公司子公司担保余值为20万元,假设某公司按直线法计提设备折旧费。1计算最低租赁付款额现值并判断租赁类型。2根据上述业务编制第一年的资产租入,支付租金,为确认融资费用摊销及计提折旧的会计分录
老师,我们单位融资租赁一台设备,原值760万,年化利率6%,租赁期6年,合同总金额不含税894.66万,则未确认融资费用是134.66万元,以后每个月摊销,而摊销金额我是这样算的,134.66➗6➗12=1.87万元,之后每个月都是这个数,这样做可以吗?
谢谢老师,如果计提5515,要更正申报个税中报还要补税,我转营业外支出吧,谢谢
我之前在会计学堂购买的是终身学习的,为什么有些课程学不了了,我现在需要农作物种植方面的账务处理的学习,能给一些资料吗
老师你好,我家里买了一辆大卡车,我拉运货物以后,要在税务局给承运单位开票,我个人要交什么税款
按专票的开票额和固定毛利率,如何计算销售成本?
老师,缴纳的房产税跟城市土地使用税计入那个会计科目
银行借出给员工的款 可以用库存现金还回来吗? 8000和4000的金额
老师,餐饮公司预付款报表怎么申报的
增值税不计入应纳税所得额那增值税进项税额的加计抵减要不要调增应纳税所得额?
公司参加羽毛球赛费用,球拍衣等3 000元,如何做账
比如每用计提发放5500,有15元个税公司交不从工资扣的那个分录对不
借:应收融资租赁款——租赁收款额 133.96*8=1071.68 贷:融资租赁资产 162 应收融资租赁款——未实现融资收益 1071.68-162-598=311.68 资产处置损益 760-162=598 收到第一期租赁款 760*0.06=45.6 借:银行存款 133.96 贷:应收融资租赁款——租赁收款额 133.96 借:应收融资租赁款——未实现融资收益 760*6%=45.6 贷:租赁收入 45.6 以后期间收到款是用应收融资租赁款的净额乘以年化利率6%,确认租赁收入
借:应收融资租赁款——租赁收款额 133.96*8=1071.68 贷:融资租赁资产 162 应收融资租赁款——未实现融资收益 1071.68-162-598=311.68 资产处置损益 760-162=598 老师,以上分录是设备转走就要写的分录吗?那是不是涉及的交税的问题,还没收到租金,就要交税吗?
这里我没有把增值税写进去 可以在第一个分录加上贷方 应交税费—待转销项税额 每次收到钱算一次应该交的税 把dqixhuanx
每次收到钱用这个分录 借:应交税费—待转销项税额 贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
老师,设备转走时的分录,有一个科目是资产处置损益这个是598万元,因为它影响的损益表,是不是这个分录做完之后,还要交所得税呢老师,成本费用很少,弥补以前亏损也弥补完了,
是的 有正的收入就要缴纳所得税
老师,是做完这个分录的季度所属期交所得税吗?
老师,我开票什么时候开,开什么类型的发票,交付设备时不用开吧
1、老师,是做完这个分录的季度所属期交所得税吗? 所得税是按季预交,按年汇算 2、老师,我开票什么时候开,开什么类型的发票,交付设备时不用开吧 第一种:交付设备的时候可以开本金,利息在收到款的时候开 第二种:按照租金收取分期开发票。