老师，小企业会计准则，融资租出一台设备，这台设备原值200万，计提折旧38万，则账面价值是162万， 签订融资租赁合同，设备价值为760万，年化利率6％，租赁期8年，合同总金额不含税948.4万元，税率13％，合同完税价格1071.7万元，每年付年租金133.96万元，请问老师，作为出租方的账务处理（小企业会计准则）

借：应收融资租赁款——租赁收款额 133.96*8=1071.68 贷：融资租赁资产 162 应收融资租赁款——未实现融资收益 1071.68-162-598=311.68 资产处置损益 760-162=598 收到第一期租赁款 760*0.06=45.6 借：银行存款 133.96 贷：应收融资租赁款——租赁收款额 133.96 借：应收融资租赁款——未实现融资收益 760*6%=45.6 贷：租赁收入 45.6 以后期间收到款是用应收融资租赁款的净额乘以年化利率6％，确认租赁收入

借：应收融资租赁款——租赁收款额 133.96*8=1071.68 贷：融资租赁资产 162 应收融资租赁款——未实现融资收益 1071.68-162-598=311.68 资产处置损益 760-162=598 老师，以上分录是设备转走就要写的分录吗？那是不是涉及的交税的问题，还没收到租金，就要交税吗？

这里我没有把增值税写进去 可以在第一个分录加上贷方 应交税费—待转销项税额 每次收到钱算一次应该交的税 把dqixhuanx

每次收到钱用这个分录 借：应交税费—待转销项税额 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

老师，设备转走时的分录，有一个科目是资产处置损益这个是598万元，因为它影响的损益表，是不是这个分录做完之后，还要交所得税呢老师，成本费用很少，弥补以前亏损也弥补完了，

是的 有正的收入就要缴纳所得税

老师，是做完这个分录的季度所属期交所得税吗？

老师，我开票什么时候开，开什么类型的发票，交付设备时不用开吧