您好,请稍等老师写成计算过程。
资料A公司2020年度利润表中利润总额为2400万元,该公司适用的所得税税率为25%。2021年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有:(1)2021年1月2日开始计提折旧的一项固定资产,成本为1200万元,使用年限为10年,净残值为零,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业提供现金捐赠400万元。(3)当年度发生研究开发支出1000万元。税法规定按该企业的情况,可按实际发生研究开发支出的200%加计扣除。假定该企业研究开发支出没有形成无形资产。(4)应付违反环保法规定罚款200万元。(5)期末对持有的存货计提了60万元的存货跌价准备。要求:作相关的会计处理。1.计算2021年度当期应交所得税应纳税所得额=应交所得税=2.计算2021年度递延所得税该公司2021年资产负债表相关项目金额及其计税基础如表1所示:表1
某公司本年度利润表中的利润总额为1800万元,适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。本年发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定之间存在的差别有:(1)本年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为900万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金300万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当年度发生研究开发支出750万元,其中450万元资本化计入无形资产成本。税法规定企业发生的研究开发支出可按实际发生额的175%加计扣除,发生的资本化支出可按实际发生额的175%加计摊销。假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。(4)违反环保规定应支付罚款150万元。(5)期末对持有的存货计提了45万元的存货跌价准备(计提后,期末存货账面价值为1200万元)。要求:根据以上资料,计算企业所得税费用,并编制会计分录。
某公司本年度利润表中的利润总额为1800万元,适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。本年发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定之间存在的差别有:(1)本年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为900万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金300万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当年度发生研究开发支出750万元,其中450万元资本化计入无形资产成本。税法规定企业发生的研究开发支出可按实际发生额的175%加计扣除,发生的资本化支出可按实际发生额的175%加计摊销。假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。(4)违反环保规定应支付罚款150万元。(5)期末对持有的存货计提了45万元的存货跌价准备(计提后,期末存货账面价值为1200万元)。要求:根据以上资料,计算企业所得税费用,并编制会计分录。
某公司本年度利润表中的利润总额为1800万元,适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。本年发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定之间存在的差别有:(1)本年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为900万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金300万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当年度发生研究开发支出750万元,其中450万元资本化计入无形资产成本。税法规定企业发生的研究开发支出可按实际发生额的175%加计扣除,发生的资本化支出可按实际发生额的175%加计摊销。假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。(4)违反环保规定应支付罚款150万元。(5)期末对持有的存货计提了45万元的存货跌价准备(计提后,期末存货账面价值为1200万元)。要求:根据以上资料,计算企业所得税费用,并编制会计分录。
A公司某年度利润表中利润总额为1200万元,该公司适用的所得税税率为25%。当年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在的差别有:1)1月份开始计提折旧的一项固定资产,成本为600万元,使用年限为10年,净残值为零,会计按双倍余额递减法计提折旧,税收按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)向关联企业捐赠现金200万元(3)当年发生研究开发支出500万元,较上年度增长20%,其中300万元资本计入无形资产成本。税法规定,按该企业的情况,可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。其中,符合资本化条件的支出为300万元,假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。(4)应付违反环保法规定的罚款100万元。(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。根据以上业务进行会计处理。
老师新开业医院,第一年亏损80万,税务能查吗
云南白药小柴胡颗粒的哪个阶段的生命周期
老师,我们第一年医院汇算清缴,亏80万,能查我们吗
老师,是所有消费品进口的时候缴纳增值税的计税价格都要加上消费税吗
老师我们一年申报,所得税汇算清缴,我们是亏损,营业收入小于营业成本没事吧
老师,我们公司购买一项专利,次月全部卖出,请问一下,我购买专利的进项票能不能直接计入主营业务成本,次月(卖出)销售出去这边直接确认收入了?
朗诵选择小型微利企业是不是不用填股东分红
老师我们是自然人独资有限公司,但是所得税申报,选择小型微利企业,股东就不能填了,这样正确吗
老师我们2023,5月份开业,然后第一季度季末填了0.01万元所得税表,现在汇算清缴资产总额是24.41,实际计算24.40那100元算还是不算
留底退申请表里的生产并销售销售额在哪里
1. 会计账面折旧:900*2/10=180,税法允许扣除折旧:900/10=90;需调增90万元; 固定资产账面价值:720,计税基础:810,资产账面价值小于计税基数,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产:22.5 2. 调增不允许税前扣除的捐赠300万元 3. 调减加计:(750-450)*200%=600 4. 调增环保罚款 150万元 5. 调增45万元,存货账面价值1200万元,计税基础为1245万元,资产账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产:11.25万元 当期应交所得税:(1800%2B90%2B300-600%2B150%2B45)*25%=446.25万元 借:本年利润 446.25 贷:所得税费用 446.25 借:递延所得税资产 33.75 贷:所得税费用 33.75