老师，所得税汇算清缴报了以后税局让调账，把管理费用-物业用品，管理费用-直播间64545调到管理费用-广告宣传费。原来广告宣传费本年支出金额为210416，调整报表是不是把广告费和业务宣传费纳税调整明细表本年支出修改为274961（210416+64545=274961），然后纳税42046.44，申报保存就行了。

、某企业为居民企业，2021年经营业务如下： (1)取得主营业务收入4000万元，销售原材料取得收入1000万元，结转销售成本2000万元。 (2)发生销售费用1500万元(其中广告费与业务宣传费900万)，管理费用950万元(其中业务招待费50万元)，财务费用100万元，税金及附加300万元。 (3)营业外收入150万元，营业外支出100万元(其中包含通过红十字会向贫困山区捐款60万元，支付行政性罚款20万元） (4)已经计入成本、费用中的实发工资总额为500万元，缴纳职工工会经费10万元，职工福利费75万元，职工教育经费50万元。注：请计算并写出计算过程，若需调整所得额，指出调增或是调减。 （1）该企业年度利润总额 (2)广告费与业务宣传费调整所得额 （3）业务招待费调整所得额 （4）捐赠支出调整所得额 （5）三项经费调整所得额 （6）应纳税所得额以及企业所得税

某药品制造企业为居民企业，2022年发生经营业务如下：(1)取得产品销售收入9600万元；(2)应结转产品销售成本5900万元；(3)发生销售费用2130万元（其中广告宣传费1600万元）,管理费用408万元（其中业务招待费75万元）;财务费用60万元；（其他说明：2021年度结转过来的广告费230万元）(4)税金及附加83万元；(5)营业外收入143万元，营业外支出180万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款50万元，支付交通罚款6万元）;(6)计入成本、费用中的实发工资总额500万元、拨缴职工工会经费12万元、发生职工福利费86万元、发生职工教育经费28万元。要求：计算该企业2022年度实际应缴纳的企业所得税。(1)计算会计利润总额(2)计算业务（3）应调整的广告费和业务宣传费(3)计算业务（3）应调整的业务招待费(4)计算业务（5）应调整的捐赠支出(5)计算业务（5）应调整的罚款支出(6)计算业务（6）应调整的三项经费(7)计算2021年应纳税所得额(8)计算该企业2021年应缴纳企业所得税

甲公司为一家生产企业尚未设立独立的销售公司,本年预计实现的销售收入为5000万元,预计广告费支出、业务宣传费支出合计1200万元。其他可税前扣除的成本费用为2600万元,且没有其他企业所得税纳税调整项目。请对上述业务进行纳税筹划。方案一:甲公司不设立销售子公司。甲公司广告费和业务宣传费支出的扣除限额为____万元,实际发生额为____万元,超支____万元,因此只能按照____万元在企业所得税税前扣除。应纳企业所得税=____万元;税后利润=____万元。方案二:甲公司把销售部门分立出来,设立独立核算的销售子公司乙公司(乙公司为甲公司的子公司。假设甲公司以4000万元的价格先把产品销售给乙公司,乙公司再以5000万元的价格对外销售。由甲公司负担广告费支出、业务宣传费支出600万元,同时乙公司负担广告费支出、业务宣传费支出600万元。因甲公司和销售公司乙公司之间构成销售关系,需要各自分别多缴纳印花税____万元,甲公司广告费和业务宣传费支出的扣除限额为____万元,实际发生额为____万元,可按照____万元税前全额扣除。甲公司应纳企业所得税=____万元;甲公司税后利润

假定某电子产品制造企业为居民企业，适用所得税率为25%，2021年的经营业务如下： (1） 取得销售收入2500万元； (2） 销售成本1000万元； （3） 发生销售费用670万元（其中广告费460万元），管理费用480万元(其中业务招待费14万元，新技术的研究开发费用为22万元）；财务费用60万元； （4）销售税金160万元（含增值税120万元）； (5）营业外收入70万元，营业外支出50万元 (含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款40万元，支付税收滞纳金8万元）； （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拔缴职工工会经费3.2万元，支出职工福利 费25.8万元，职工教育经费13.6万元； 要求完成以下问题： (1） 会计利润总额为_1_万元； (2）广告和业务宣传费的扣除限额2_万元； (3）广告和业务宣传费的纳税调整金额为_了万 元； （4）业务招待费的扣除限额为 4 万元; (5） 业务招待费的纳税调整金额为_5万元； （6)新技术的研究开发费用的纳税调整额为_6 万元; （7）捐赠支出的扣除限额为_7万元； (8）捐赠支出的纳税调整金额为_8_万元； (⑨） 税收滞纳金的纳税调整金额为_9_万元； (10） 工会经费的扣除限额为_10_万元； (11） 工会经费的纳税调整金额为_11_万元； （12） 职工福利费的扣除限额_12_万元； (13） 职工福利费的纳税调整金额为_13万元； （14） 职工教育教经费的扣除限额为_14 万元； (15) 职工教育教经费的纳税调整金额为_15万 元; (16） 应纳税所得额为_16万元； （17）2021年应缴企业所得税额 17万元。

6.明光公司为居民企业(非化妆品、医药制造等特殊企业),系增值税一般纳税人,2022年度取得销售收入6600万元,相关成本为4000万元,会计利润为600万元。该企业其他相关财务资料如下:(1)发生销售费用1200万元,其中广告费600万元,业务宣传费200万元。。(2)管理费用880万元,其中业务招待费60万元、新技术的研究开发费用为100万元。(3)发生财务费用120万元,其中向非金融机构借款本金300万元,利率10%,利息30万元,同期金融机构借款年利率6%。(4)计入成本费用中列支实发工资总额300万元,拨缴职工工会经费为6万元,支出职工福利费为46万元,职工教育经费为12万元。要求:(1)计算明光公司准予扣除的广告费和业务宣传费,纳税调整额为多少?。广告费和业务宣传费扣除限额:6600*15%=990,不调整(2)计算明光公司准予扣除的业务招待费是多少万元,纳税调整额为多少?。G·业务招待费扣除限额:hI(3)计算明光公司准予扣除的财务费用是多少万元,纳税调整额为多少?。(4)计算明光公司准予扣除的三项经费是多少万元,纳税调整额为多少?