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·老师,请问这个题怎么做?19年利润总额1500万元,营业收入6000万元,当提计提坏账准备20万元,实际发生坏账5万元。当年聘用残疾职工10人年工资10万元,(税务机关同意该项工资加扣100%)但如有辞退需补回所得税。当年无其他调整事项。所得税适用税率20%。·20年利润总额2000万元,营业收入8000万元,广告费1500万元,实际发生坏账6万元,未计提。辞退残疾员工10人。·21年利润总额1500万元,营业收入4000万元。无其他纳税调整事项。·要求:分别计算19年和20年的应纳税所得额和应交的所得税。采用纳税影响会计法进行19年和20、21年相关的所得税的账务处理。

2024-05-16 11:11
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-05-16 11:14

19年应纳税所得额和所得税计算 利润总额:1500万元 加计扣除(残疾职工工资):10万元 * 100% = 10万元 利润总额调整:1500万元 %2B 10万元 = 1510万元 坏账准备调整(税法上不允许计提的坏账准备不得税前扣除):%2B20万元 实际发生坏账(可税前扣除):-5万元 应纳税所得额:1510万元 %2B 20万元 - 5万元 = 1525万元 应交所得税:1525万元 * 20% = 305万元 19年所得税账务处理 借:所得税费用 305万元 贷:应交税费-应交所得税 305万元 20年应纳税所得额和所得税计算 利润总额:2000万元 广告费调整(需考虑是否超过营业收入的15%):1500万元 / 8000万元 * 100% = 18.75%,未超过限额,无需调整 辞退残疾员工(需补回所得税,但未给出补回的具体金额,假设为加计扣除的金额):-10万元 应纳税所得额:2000万元 - 10万元 = 1990万元 应交所得税:1990万元 * 20% = 398万元 20年所得税账务处理 借:所得税费用 398万元 贷:应交税费-应交所得税 398万元 // 如果补回残疾员工加计扣除的所得税已经明确,还需做以下分录: 借:应交税费-应交所得税 2万元(假设为补回金额,具体以实际为准) 贷:银行存款/其他应付款 2万元 21年应纳税所得额和所得税计算 利润总额:1500万元 无其他纳税调整事项 应纳税所得额:1500万元 应交所得税:1500万元 * 20% = 300万元 21年所得税账务处理 借:所得税费用 300万元 贷:应交税费-应交所得税 300万元

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