在做审计时，收到款项已经开票，但是企业确认收入是按照项目验收后整体确认项目收入，因此他们把几个项目分别收到的款项作为预收账款，我想问的是，在做审计底稿时，是统一披露为预收账款，还是分企业进行披露，这几个项目还要进行发函吗，其他还要补充哪些审计程序？

函证程序已经走掉了，其他替代测试可不可以呢，合同已经取得了

可以的，检查合同，凭证等

客户是按照整体的收入转出预收账款的，记得分录是转：借方：主营业务收入 贷方：预收账款，我就分客户列式对吧，还有这个不发函的声明怎么写呢

他这个检查凭证的话就这一笔，但是各家开的发票都有

客户是按照整体的收入转出预收账款的，记得分录是转：借方：主营业务收入 贷方：预收账款，我就分客户列式对吧，还有这个不发函的声明怎么写呢 是的

理论是你们要发函的，

他这个检查凭证的话就这一笔，但是各家开的发票都有 建议大额的每一家都看看

那这个公司是开票时做的主营业务收入，年末因为项目未验收不符合公司自身确认收入的规则，统一调整到了预收账款，这个在写底稿入账金额时该怎么写，贷方发生额按照转字号凭证写吗

是的，同学 ，贷方发生额按照转字号凭证写

这个未分配利润为什么不等于利润分配和本年利润相加？

这个是科目余额表

是不是本年利润没有结转完 或者有计提盈余公积

这个余额表上显示没有呀

本期损益结转了吗，