税务师审计需要关注哪些？

1.税务登记和纳税人资格：税务师需要核实企业是否按照规定完成了税务登记，包括企业纳税人资格、税务登记证等是否齐全有效。 2.税务申报：税务师应核实企业是否按照法定时限完成了税务申报，并评估申报内容的真实性和准确性。这包括检查企业的财务报表、纳税申报表等文件，确保企业如实申报了应纳税额。 3.税务缴纳：税务师需要核实企业是否按照法定时限和规定金额缴纳了各项税款，并评估企业是否存在偷税漏税等行为。税务师应检查企业的税款缴纳记录，并与税务机关的记录进行核对，确保税款缴纳无误。 4.税收优惠政策：税务师需要核实企业是否合规享受了各项税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、地方税收优惠等，并评估企业享受税收优惠是否符合规定条件。税务师应了解并熟悉相关的税收优惠政策，确保企业合法合规地享受税收减免。 5.税收争议：税务师需要调查企业是否存在税务争议，如是否存在因税务问题被税务机关立案调查的情况，并评估税务争议的影响和解决方案。税务师应了解企业的税务争议情况，并为企业提供相应的法律建议和解决方案。 6.内部控制：税务师还需要关注企业的内部控制情况。内部控制的有效性直接影响到税务审计的结果。税务师应评估企业的内部控制体系是否健全、有效，是否存在潜在的税务风险，并提出相应的改进建议。 7.合规性：税务师需要确保企业在执行税收政策、法规和相关规定的过程中是否符合要求。税务师应关注企业的税务合规性，避免企业因违规行为而受到税务机关的处罚。 8.风险评估：税务师需要对企业进行全面的风险评估，包括税务风险、经营风险等方面。税务师应了解企业的业务模式、经营环境等因素，评估企业可能面临的税务风险，并提出相应的风险防控措施。

2024-05-24

需要关注收入额、扣除项目金额是否准确，增值率、税率是否计算正确，是否适用优惠政策。

2023-12-19

1.审计前的准备工作：了解并掌握涉税企业的基本情况，包括其组织结构、业务范围、财务状况等。同时，要收集并审阅涉税企业的财务报表、纳税申报表、相关税务文件以及其他相关资料，以便了解其土地增值税的核算和申报情况。 2.收入审计：关注土地增值税的收入是否真实、完整。要审查企业是否按照会计准则和税法规定确认和计量收入，是否存在虚报、漏报收入的情况。同时，要关注企业是否按照配比原则结转成本，是否按照税法规定计算利润和应纳税额。 3.成本审计：对土地增值税的成本进行审计，主要是确认和核实成本的构成以及金额是否真实、合理。要关注企业是否存在虚报、多报或少报成本的情况，是否按照配比原则结转成本，以及是否按照税法规定计算扣除金额。 4.费用审计：对土地增值税的费用进行审计，主要是确认和核实费用的真实性、合理性和合法性。要关注企业是否存在虚报、多报或少报费用的情况，是否按照配比原则结转费用，以及是否按照税法规定计算扣除费用。 5.利润审计：对土地增值税的利润进行审计，主要是确认和核实利润的真实性和合法性。要关注企业是否存在虚报、多报或少报利润的情况，以及是否按照税法规定计算应纳税额。 6.土地增值税清算审计：这是土地增值税审计的重点之一，主要是对土地增值税清算过程进行审计。要关注企业是否按照规定程序进行清算，是否按照税法规定计算应纳税额，是否存在漏报、少报应纳税额的情况等。 7.税务处理决定审计：对税务机关作出的税务处理决定进行审计，主要是确认税务处理决定的合法性和合理性。要关注税务处理决定是否存在错误或不公的情况，以及企业是否按照税务处理决定进行整改和执行。

2023-11-28

1.专项资金审计：检查专项资金项目计划的下达、执行情况，确保资金严格按照批准的计划实施，没有擅自调整项目建设地点、单位、内容、规模等问题。 2.资金分配与使用：审查专项资金的分配、拨付和使用是否合规，有无挪用、滥用等不当行为。 3.现金交易比例：关注企业的现金交易比例是否异常高，以及是否与行业常用的结算模式不同。 4.库存现金规模：评估库存现金规模是否明显超过业务周转所需的资金。 5.银行账户管理：检查银行账户开立数量是否与企业实际业务规模相匹配，以及是否有在无经营业务地区开立的账户。 6.资金存放：确认企业资金是否存放于管理层或员工个人账户中。 7.银行对账单：要求企业提供银行对账单，检查是否存在长期或大量银行未达账项。 8.资金流动：分析货币资金收支金额与现金流量表是否匹配，查找异常流动。 9.内部控制：评估企业资金管理的内部控制体系是否健全，包括现金管理、银行存款管理、资金预算管理等。

2024-04-22

一是财务报表是否全面反映了企业的财务状况和经营成果，将财务报表与其财务总账、明细账进行对比，阅读企业的各种报告，综合判断财务报表反映信息的完整性；二是管理层是否利用递延类项目、往来类项目人为调整企业的财务状况和经营成果，以使企业的财务状况和经营成果满足股东或金融机构等方面的要求；三是财务报表项目的列报是否在各个会计期间保持一致，对于比较财务报表相关项目波动比较大的，应重点考虑此因素；四是财务报表附注的内容是否对财务报表的重要信息作出进一步解释说明，对此附注的阅读能够使财务报表的使用者更好地评价企业的管理、政策和程序。

2025-03-12