老师，汇算清缴时的年报表弥补亏损表的金额是未分配利润金额吗？未分配利润的金额是交完所得税后的金额吗？弥补亏损表里的金额是利润表里的利润总额还是净利润？

如果你没有调增，调减的话是利润表里面的利润总额。

如果调增调减之后的应纳税所得额是交完所得税之前的金额吗？

之前 是交所得税之前的利润

老师，汇算清缴收入调减，成本调增，在今年需要做会计分录吗？

具体的是什么原因需要调增调减？

建筑行业，由于项目还没完成，甲方要求把全部产值都开发票，成本还没发生多少呢，所以去年年末暂估的成本，但是汇算清缴需要调增，那就需要交很多税，所以和税务局沟通，调减收入

需要的，需要红冲收入。

那今年怎么做会计分录，调增和调减的额

借以前年度损益调整， 销项税额，贷，应收账款， 借，工程施工。贷，以前年度损益调整，借，应付账款，贷，工程施工。

就是把销项税也冲回来，那么需要退税吗？如果不退税，增值税的金额能对上吗

你好，增值税需要修改的 今年红冲

你得开附属发票才可以的。

开负数发票？对吗？就是按照调减的收入金额开个负数发票吗？但是甲方在去年都已经抵扣了，我开个复数的发票，然后今年再开一个正数发票吗？

是的，对的。需要对方给你开红字确认单，需要对方进项转出。

但是开负数发票不太可能，对方已经报完年报了，而且甲方不同意红冲的话怎么办呢

那你的增值税不好调，没法红冲 那你账上别动了。

你今年不是纳税调减了，今年完工 明年的时候再纳税调增。

好的，谢谢老师！太感谢您了！