甲公司为我国一家居民企业，是由张某和王某两个股东分别出资100万元成立的有限责任公司。本年度的会计利润为100万元(扣除捐赠后的利润额)，当年通过公益性组织捐赠8万元，直接向受赠单位捐赠4万元，没有其他纳税调整事项，假设甲公司适用企业所得税税率为25%。现有两种收入分配方案可选择，方案一:股东张某和王某不取工资，只取红利。即年终按照税后利润的10%提取法定盈余公积后平均分配给股东。← 方案二:取得工资和红利相结合。即两人分别取得工资10万元，且被税务机关认为是合理的工资、薪金支出，年终税后利润提取法定盈余公积后再进行平均分配。 假设股东张某和王某的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除合计均为2万元。任务要求: 1.明确企业所得税中捐赠支出的税法规定。 2.计算现有捐赠情况下应纳的企业所得税税额。 3.明确红利所得和工资、薪金所得个人所得税的税法规定。 4.设计红利所得和工资薪金所得选择的筹划思路，计算不同方案下的税负总额

甲公司是由张某和李某两个股东分别出资120万元和80万元成立的有限责任公司，股东张某和李某的持股比例分别为60%和40%。本年度，甲公司职工人数为20人，全年工资、薪金总额为150万元，实税前利润100万元(已经扣除了20名职工150万元的工资、薪金)，没有企业所得税纳税调整项目。本年度股东张某和李某有三种收入分配方案可供选择。方案一：股东张某和李某不取得工资、薪金，只取得红利，即年终甲公司按照本年税后利润(净利润)的10%提取法定盈余公积，然后将剩余的利润作为红利按照6:4的比例全部分配给股东张某和李某。方案二：股东张某和李某取得工资、薪金与取得红利相结合。即股东张某和李某全年分别取得工资、薪金12万元、8万元，且被税务机关认定为合理的工资、薪金支出；年终股东张某和李某分别取红利28.5万元(40.5-12)、19万元(27-8)。方案三：股东张某和李某只取得工资、薪金，不取得红利。即股东张某和李某全年分别取得工资、薪金40.5万元、27万元，且被税务机关认定为合理的工资、薪金支出。为研究方便，假设不同方案下股东张某和李某的专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除合计数分别

孙先生谕成了一家企业现有两种方案，可供选择，方案一成立个人独资企业，每年预计利润总额计应纳税所得额为60万元，且将利润全部分配方案2成立一人有限责任公司，每年预计利润总额为60万元，假定没有企业所得税纳税调整项目税后利润提取法定盈，盈余公积金10%后全部分配给股东孙先生。本年孙先生除了获取上述所得，还至少获取一种综合所得，即至少获取工资薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得中的一种要求，请对以上业务进行纳税筹划。

（二）甲公司2017年度的有关资料如下：(1)2017年年初未分配利润为200万元，本年利润总额为490万元，适用的企业所得税税率为25％。(2)2018年2月6日董事会提请股东大会2010年利润分配议案：按2017年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利40万元。(3)2018年3月6日股东大会批准董事会提请股东大会2017年利润分配方案：按2017年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利50万元。要求：(1)计算甲公司本期所得税费用，并编制相应的会计分录。(2)根据2018年2月6日董事会提请股东大会2017年利润分配议案，编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录。(3)根据2018年3月6日股东大会批准董事会提请股东大会2017年利润分配方案，编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。(4)计算年末未分配利润。除“所得税费用”和“应付股利”科目外，其他科目均需要写出二级明细科目。题中的金额单位用万元表示。

1.简答题东方公司2021年有关情况如下：1、本年利润总额480万元，适用的企业所得税税率为25%。按照税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生的业务招待费为50万元，支付的税法罚款10万元，国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素，也不存在递延所得税。2、公司年初未分配利润为贷方80万元。3、按税后利润的10%和5%计提法定盈余公积和任意盈余公积。4、向投资者宣告分配现金股利100万元。要求计算东方公司2021年的所得税费用、净利润，并编制相应的会计分录。编制东方公司提取法定盈余公积、任意盈余公积的会计分录。计算东方公司2021年年末的未分配利润。

1.简答题东方公司2021年有关情况如下：1、本年利润总额480万元，适用的企业所得税税率为25%。按照税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生的业务招待费为50万元，支付的税法罚款10万元，国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素，也不存在递延所得税。2、公司年初未分配利润为贷方80万元。3、按税后利润的10%和5%计提法定盈余公积和任意盈余公积。4、向投资者宣告分配现金股利100万元。要求计算东方公司2021年的所得税费用、净利润，并编制相应的会计分录。编制东方公司提取法定盈余公积、任意盈余公积的会计分录。计算东方公司2021年年末的未分配利润。