老师，研发房租折旧为什么不能加计扣除

您好，研发部门的房租及自用房屋的折旧费不能作为研发费享受加计扣除优惠

2024-06-21

您好，这个是不可以的，不能

2024-06-19

汇算清缴：房租：不能加计扣除，不填 A107012（加计表），会计入研发支出的通过期间费用等体现账务。研发设备折旧：若符合加计条件（专用于研发）却没加计，需自查补填 A107012；A107041（高新表）按会计口径填（含折旧）。火炬年报：按会计研发支出填（含房租、折旧），与财务账一致。

2025-06-12

同学您好，个人的消费不合理支出您好！可以加计扣除的研发费用有： 1.人员人工费用。　　直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。　 2.直接投入费用。　　(1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。　　(2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。　　(3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。　　 3.折旧费用。　　用于研发活动的仪器、设备的折旧费。　　 4.无形资产摊销。　　用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。　　 5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。　　 6.其他相关费用。　　与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。　　 7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。

2022-10-21

研发部门的房屋折旧费通常不可以加计扣除。根据《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119 号），可加计扣除的研发费用中的折旧费用，指的是用于研发活动的仪器、设备的折旧费，不包括房屋折旧费。然而，在高新技术企业认定中，研发部门自用房屋的折旧费在一定条件下可作为研发费的归集范围。但需注意的是，这并不意味着可以直接将其用于加计扣除。具体政策可能会随着时间和地区而有所变化，建议关注最新的税收政策和相关法规，或者咨询当地的税务部门，以确保准确申报和享受相关优惠政策。同时，企业应按照国家财务会计制度要求，对研发支出进行会计处理，并准确归集核算各项研发费用。在一个纳税年度内进行多项研发活动的，需按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用，并对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。

2024-07-01

快账用户8416 追问 2024-06-21 21:30

老师为什么呢

齐红老师解答 2024-06-21 21:31

根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)的规定，房屋的折旧费用不在企业所得税规定的研发费用的归集范围内，不可以计入研发费用中。　　而在申请高新技术企业时，厂房的折旧可以计入高新技术企业的研发费用中，但仅限于研发活动所用的厂房。　　综上，如果贵司是申请高新技术企业的认定，则该研发专用的房屋折旧费用属于研发费用的归集范围，但不可以计入研发费用加计扣除计算基数。

快账用户8416 追问 2024-06-21 22:05

好的老师，那个研发的租金可以加计扣除吗

齐红老师解答 2024-06-21 22:31

不可以加计扣除的

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