演示账套

老师，某软件外包公司，合同额2000万元，毛利约10%，合同账期6个月；1月与甲方结算单金额100万元，并开具了6%销项发票，当月支付外包人力成本300万元，当月账务处理如何做？税务该如何申报？

2024-06-22 15:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-06-22 15:46

您好！收入按发票入账100/1.06 成本有收到发票吗，成本按100万收入的成本分摊计入，

齐红老师解答 2024-06-22 15:49

自2016年5月1日起，纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。【一般纳税人】税率为6%。一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。【小规模纳税人】小规模纳税人提供人力资源外包服务，征收率为3%。【温馨提示】 1.自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。 2.自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。