12月31日,计提本季度城镇土地使用税、房产税。房产原值2660000元，其中出租房产原值900000。自用房产税计税比例70%,税率1.2%。出租房产第四季度收入13761.42元,税率12%。土地等级:城市土地土地二级,税额标准8元,土地总面积2600平方米。的会计分录

3.某企业当年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。按年计算，分月预缴(城镇土地使用税4元/平方米：房产税计算余值的扣除比例20%)要求：计算该企业当年应缴纳的城镇土地使用税和房产税，并做相关的会计分录。

北京天和有限责任公司为增值税一般纳税人，坐落于北京市海淀区和平路22号，其纳税人识别号为91370700354102156C,土地税源编号为A01T37070022000,该公司生产经营用地面积20000平方米（土地取得时间为2016年1月）,其中幼儿园占地1000平方米，公司绿化占地3000平方米，该土地为一级土地，城镇土地使用税的单位税额为每平方米7元。2019年1月1日又受让面积为6000平方米的土地使用权，该土地为二级土地，城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元。按照当地规定，城镇土地使用税按年计算，每季度缴纳一次，该公司于2019年7月10日对2019年第二季度的城镇土地使用税进行纳税申报。计算2019年第二季度应退补城镇土地使用税税额。

北京天和有限责任公司为增值税一般纳税人，坐落于北京市海淀区和平路22号，其纳税人识别号为91370700354102156C，土地税源编号为A01T37070022000，该公司生产经营用地面积20000平方米（土地取得时间为2016年1月），其中幼儿园占地1000平方米，公司绿化占地3000平方米，该土地为一级土地，城镇土地使用税的单位税额为每平方米7元。2019年1月1日又受让面积为6000平方米的土地使用权，该土地为二级土地，城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元。按照当地规定，城镇土地使用税按年计算，每季度缴纳一次，该公司于2019年7月10日对2019年第二季度的城镇土地使用税进行纳税申报。计算2019年第二季度应退补城镇土地使用税税额

北京天和有限责任公司为增值税一般纳税人，坐落于北京市海淀区和平路22号，其纳税人识别号为91370700354102156C，土地税源编号为A01T37070022000，该公司生产经营用地面积20000平方米（土地取得时间为2016年1月），其中幼儿园占1000平方米，公司绿化占地3000平方米，该土地为一级土地，城镇土地使用税的单位税额为每平方米7元。2019年1月1日又受让面积为6000平方米的土地使用权，该土地为二级土地，城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元。按照当地规定，城镇土地使用税按年计算，每季度缴纳一次，该公司于2019年7月10日对2019年第二季度的城镇土地使用税进行纳税申报。计算2019年第二季度应退补城镇土地使用税税额

42.证明/计算/分析题(12分)标记此题某企业账面建筑物原值2250万元，总占地面积30000平方米。其中包括:项目原值占地面积(平方米)厂房1250万元10000仓库500万元7500露天游泳池100万元1000车库400万元3500厂区内绿地5000厂区外公共绿地3000合计2250万元30000平方米其它说明:该企业3月给厂房装了中央空调，空调原价100万元;7月末将仓库租给其他单位，8月起收取租金，月租金5万元。该企业当地房产税扣除比例为20%，城镇土地使用税税率每平方米年税额4元，要求计算该企业的房产税和城镇土地使用税。