老师您好:有全套外账的施工单位会计分录吗？有带金额的最好，没有金额的也可以，第一次接触工地上账目，谢谢了

工程施工核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。可按建造合同分别设置“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算 1、企业进行合同建造时发生人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用 借：工程施工-合同成本A 贷：应付职工薪酬（建筑工人工资支出） 原材料等（建筑材料支出） 机械作业（机械施工支出） 应付账款-分包工程（支付分包款） 2、企业计提能直接记入各合同成本的固定资产折旧 借：工程施工-合同成本A 贷：累计折旧等（施工设备） 3、发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、不能直接记入各合同成本的固定资产折旧、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用 借：工程施工-间接费用 贷：应付职工薪酬（项目部管理人员工资支出） 累计折旧（项目部设备折旧） 银行存款等（项目部支出） 月末，将间接费用分配计入有关合同成本 借：工程施工-合同成本A 工程施工-合同成本B 贷：工程施工-间接费用 4、确认工程施工合同收入、合同费用 借：主营业务成本 借或贷：工程施工-合同毛利（差额，正为借；负为贷） 贷：主营业务收入 确定建造合同的完工进度后，就可以根据完工百分比法确认和计量当期的合同收入和费用。当期确认的合同收入和费用可用下列公式计算： 当期确认的合同收入＝合同总收入×完工进度—以前会计期间累计已确认的收入 当期确认的合同费用＝合同预计总成本×完工进度—以前会计期间累计已确认的费用 当期确认的合同毛利＝当期确认的合同收入-当期确认的合同费用 ——通常先确认合同收入，后确认合同毛利；再以“收入—毛利—合同费用”确认的合同预计损失。 5、企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额 借：应收账款等 预收账款（冲销预收进场款） 贷：工程结算（按该金额开具发票）（按该金额计算营业税金及附加） 借：银行存款等 贷：应收账款 6、合同完工时，将“工程施工”科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲 借：工程结算（有余额反映尚未结算的工程价款） 贷：工程施工-合同成本A（两者之和为工程总价款） 工程施工-合同毛利（两者之和为工程总价款） *工程结算 贷方余额（负数），反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额 借方余额（正数），反映企业已完工建造合同尚未办理结算的累计金额 7、因合同变更、索赔、奖励等形成的收入 结算时： 借：应收账款等 贷：工程结算 确认时： 借：工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入 8、如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计损失立即确认为当期费用。以预计发生损失作为“工程施工-合同毛利”亏损额确认资产减值损失 借：资产减值损失（预计合同损失） 贷：存货跌价准备（预计损失准备） 9、在完工时，应将“合同损失准备”相关余额冲减“主营业务成本” 借：存货跌价准备 贷：主营业务成本 10、其他收入（利得） 借：应收账款等 贷：营业外收入 （二）、机械作业处理 机械作业核算企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机械化施工和运输作业等）所发生的各项费用。 企业及其内部独立核算的施工单位，从外单位或本企业其他内部独立核算的机械站租入施工机械发生的机械租赁费，在“工程施工”科目核算。 1、企业发生机械作业支出 借：机械作业 贷：原材料 应付职工薪酬 累计折旧等 2、月末，应当分别下列情况进行分配和结转 企业及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队为本单位承包的工程进行机械化施工和运输作业的成本，应转入承包工程的成本 借：工程施工-合同成本A 贷：机械作业 3、对外单位、专项工程等提供机械作业（包括运输设备）的成本，应转入劳务成本。 借：劳务成本 贷：机械作业 （三）、结果不能可靠估计的建造合同处理 1、合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用。 借：主营业务成本 贷：主营业务收入 2、合同成本不可能收回的，应在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 借：主营业务成本 贷：工程施工-合同毛利 （四）、预计的合同损失 如果建造合同的预计总成本超过合同总收入，则形成合同预计损失，应提取损失准备，并确认为当期费用。合同完工时，将已提取的损失准备冲减合同费用（成本）。 项目： 1、一般存货计提 计算：账面成本与可变现净值的差额 计提分录： 借：资产减值损失 贷：存货跌价准备 结转分录： 借：存货跌价准备 贷：主营业务成本 2、建造合同计提 计算：预计总成本超过合同总收入的差额×（1-完工率） 计提分录： 借：资产减值损失 贷：存货跌价准备 结转分录： 借：存货跌价准备 贷：主营业务成本 2 各环节会计分录 一、银行业务： 1、收钱： （1）经营收入：公卡+私卡 借：银行存款/其他应付款 贷：应收账款/预收账款 （2）筹资收入：银行借款/个人/股东 借：银行存款 贷：短期借款/其他应付款/实收资本 （3）投资收入：利息收入/分红/本金 借：银行存款 贷：应收利息/应收股利/短期投资/长期投资 2、支钱 （1）经营支出：银行扣款 借：管理费用-办公费 财务费用-手续费/利息支出 贷：银行存款 （2）供应商 借：应付账款 贷：银行存款 （3）工人工资/往来款 借：应付职工薪酬/其他应收款 贷：银行存款 （4）老板私卡 借：其他应付款 贷：银行存款 （5）交税 借：应交税费-印花税/城市维护建设税/教育费附加/地方教育附加费/工会经费/垃圾处理费/残疾人基金/个人所得税/企业所得税/应交增值税-未交税金/房产税/土地使用税/车船税/土地增值税 贷：银行存款 （6）交款（其他）：办公费/差旅费/招待费/社保/房租/水电/保险费/报支费用等 借：其他应收款-明细 其他应付款-社保费 贷：银行存款 （7）投资支出：固定资产/无形资产 借：应付账款-xx 贷：银行存款 （8）短期投资/长期投资 借：短期投资-xx/长期投资-股权-xx/-债券-xx 贷：银行存款 （9）筹资支出：还贷款 借：短期借款 贷：银行存款 (10) 还利息 借：应付利息 贷：银行存款 (11) 分红 借：应付股利 贷：银行存款 二、发票入账： 1、 来票 (1) 材料票：原材料/库存商品/周转材料 借：原材料/库存商品/周转材料/长期待摊费用 应交税费-应交增值税-进项税 贷：应付账款-供应商/其他应付款-老板/其他应收款-工人 (2)人工票： 劳动关系：临时工/合同工（工资表）: 借：应付职工薪酬-工资（应发工资） 工资表 贷：其他应付款-社保 应交税费-个人所得税 营业外收入-罚款收入 其他应收款-工人名字 应付职工薪酬（实发工资） 劳务关系：（发票） 借：工程施工--**项目--几期--人工费发票 贷：应付账款-供应商/其他应付款-老板/其他应收款-工人 (3) 固定资产：用途：管理费用/销售费用/成本 借：固定资产--用途分类--名称 应交税费-应交增值税-进项税 贷：应付账款-供应商/其他应付款-老板/其他应收款-工人 (4) 费用票：房租/水电/开办费/办公费/电话费/差旅费/招待费/广告宣传费/运费/ 借：管理费用-办公费/差旅费/伙食费/招待费/电话费/公关费/税控盘/油费/过路费/房租费/水电费/福利费 销售费用-办公费/差旅费/伙食费/招待费/电话费/公关费/税控盘/油费/过路费/房租费/水电费/广告宣传费/销售折让/运费/安装调试费/三包服务费/包装物/福利费 应交税费-应交增值税-进项税 财务费用-手续费/汇兑损益/利息收入/利息支出/现金折扣 贷：应付账款-供应商/其他应付款-老板/其他应收款-工人 (5) 税控盘： 借：管理费用-税控盘 贷：应付账款 2、 出票 （1）主营：各行业不一样，本期建筑业税率： 13%：材料 9%：分包包工包料 6%：劳务 3%/5%：简易计税 借：应收账款/收款方式 贷：主营业务收入--xx项目1 xx项目2 xx项目2 材料名称 应交税费--应交增值税-销项税 （2）其他：租赁固定资产，销售固定资产，加盟费 借：应收账款/收款方式 贷：其他业务收入--租赁/固定资产名称/加盟费 应交税费--应交增值税--销项税 三、核算成本 1、销售成本 借：主营业务成本---包工包料 ---清包工 ---甲供材 贷：工程结算--**项目--**期 2、完工成本 （1）包工包料 借：工程结算--**项目--**期 贷：工程施工--**项目--**期--材料 --人工 --机械费用 --间接费用 （2）清包工 借：工程结算--**项目--**期 贷：应付职工薪酬 （3）甲供材 借：工程结算--**项目--**期 贷：工程施工--**项目--**期--材料（辅材） --人工 --机械费用 --间接费用 （4）分包 借：工程结算--**项目--**期 贷：应付账款--**单位（分包方） （5）买材料 借：其他业务成本 贷：原材料/库存商品 3、施工成本 借：工程施工--**项目--**期--材料 --人工 --机械费用 --间接费用 贷：原材料 应付职工薪酬 机械作业费 其他应收款--**项目备用金 四、核算费用（账务处理略） 工资/非工程人员/社保/房租/水电/ 折旧/摊销/利息收入/利息支出/投资收益 3 案例 甲建筑公司所属的A项目，适用一般计税方法计税，含税造价10900万元，不含税造价10000万元，含税成本9800万元，不含税成本9000万元，工程自2020年1月1日开工，2022年12月31日竣工结算。该公司按年度确认收入和成本。 2020年至2022年，该项目每年工程含税成本分别为2000万元，4900万元，2900万元；不含税成本分别为： 1800万元，4500万元，2700万元。 2020年至2022年，该项目的完工进度分别为为20%，70%，100%；主营业务收入分别为2000万元，5000万元，3000万元；主营业务成本分别为1800万元，4500万元，2700万元。 2020年至2022年，甲方计量工程款分别为1962万元，5995万元，2943万元。根据合同约定，每年计量工程款于次年1月1日全额支付，即2021年1月1日，2022年1月1日，2023年1月1日分别收取工程款1962万元，5995万元，2943万元。 建造合同准则 1、日常核算归集施工成本 借：工程施工—合同成本—人工费等1800（4500，2700） 应交税费—应交增值税（进项税额）200（400，200） 贷：银行存款等2000（4900，2900） 2、根据业主计量单验工计价 借：应收账款 1962（5995，2943） 贷：工程结算1800（5500，2700） 应交税费—待转销项税额162（495，243） 3、资产负债表日确认收入和成本 借：主营业务成本 1800（4500，2700） 工程施工—合同毛利 200（500，300） 贷：主营业务收入 2000（5000，3000） 4、次年收取上年工程款 借：银行存款1962（5995，2943） 贷：应收账款1962（5995，2943） 借：应交税费—待转销项税额162（495，243） 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）162（495，243） 5、竣工结算对冲工程施工与工程结算科目 借：工程结算10000 贷：工程施工—合同成本9000 —合同毛利1000 新收入准则 1、日常核算归集施工成本 借：合同履约成本—人工费等1800（4500，2700） 应交税费—应交增值税（进项税额）200（400，200） 贷：银行存款等2000（4900，2900） 2、根据业主计量单验工计价 借：应收账款 1962（5995，2943） 贷：合同结算—价款结算1800（5500，2700） 应交税费—待转销项税额162（495，243） 3、资产负债表日确认收入和成本 借：合同结算—收入结转 2000（5000，3000） 贷：主营业务收入 2000（5000，3000） 借：主营业务成本 1800（4500，2700） 贷：合同履约成本—成本结转 1800（4500，2700） 4、次年收取上年工程款 借：银行存款1962（5995，2943） 贷：应收账款1962（5995，2943） 借：应交税费—待转销项税额162（495，243） 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）162（495，243） 小企业会计准则 1、日常核算归集施工成本 借：工程施工—合同成本—人工费等1800（4500，2700） 应交税费—应交增值税（进项税额）200（400，200） 贷：银行存款等 2000（4900，2900） 2、资产负债表日确认收入和成本 借：应收账款 2180（5450，3270） 贷：主营业务收入 2000（5000，3000） 应交税费—待转销项税额180（450，270） 借：主营业务成本 1800（4500，2700） 贷：工程施工—合同成本 1800（4500，2700） 3、次年收取上年工程款 借：银行存款1962（5995，2943） 贷：应收账款1962（5995，2943） 借：应交税费—待转销项税额162（495，243） 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）162（495，243）

有会计分录，但是没有金额的可以吗？

你好 稍等我找一下的。

 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

同学您好，很高兴为您提供帮助，回复如下： 1.第一笔工程款 借：应收账款或银行存款（根据实际情况使用相关会计科目） 贷：主营业务收入等（根据实际情况确定）（发票价款） 应交税金—应交增值税—预缴增值税（发票税款） 祝您学习愉快！