（二）2020年1月1日甲公司完成了对乙公司同一控制下的控股合并，取得了80%的控股权。甲公司在编制2021年底的合并会计报表时相关资料如下：（1）2021年底，甲公司长期股权投资经权益法调整后的余额为5600万元；乙公司的所有者权益总额为7000万元，其中股本3000万元、资本公积500万元、盈余公积700万元、未分配利润2800万元。（留存收益调整略）（2）2021年乙公司实现净利润2000万元，提取盈余公积200万元，未分配股利，期初未分配利润余额为1000万元。（3）甲公司2021年末内部应收账款余额为500万元， 2020年末应收账款中包含应收乙公司账款600万元，并分别按5%的比例计提坏账准备。（不考虑递延所得税）要求：编制2021年12月31日的抵销分录。

首先，将甲公司的长期股权投资由成本法调整为权益法。因为乙公司实现净利润2,000万元，甲公司拥有80%的控股权，所以应确认投资收益：借：长期股权投资 1,600（2,000×80%）贷：投资收益 1,600 调整后的长期股权投资余额 = 5,600 + 1,600 = 7,200（万元）接下来进行抵销分录的编制：（1）抵销长期股权投资与子公司所有者权益借：股本 3,000 资本公积 500 盈余公积 900（700 + 200）未分配利润 3,600（2,800 + 2,000 - 200）贷：长期股权投资 7,200（调整后的余额）少数股东权益 1,800（7,000×20%）（2）抵销内部应收账款及坏账准备 2021 年内部应收账款余额为 500 万元，相应的坏账准备为 500×5% = 25 万元；而 2020 年末应收乙公司账款 600 万元，当时计提的坏账准备为 600×5% = 30 万元，本期应转回坏账准备 30 - 25 = 5 万元。借：应收账款——坏账准备 5 贷：年初未分配利润 5 借：应付账款 500 贷：应收账款 500

2024-07-01

学员你好，你的问题不完整

2023-01-06

你好，麻烦稍等，我看下题目写给你

2023-04-28

（1）编制甲公司2013年1月1日的会计分录。借长期股权投资8000*90%=7200 资本公积1000 贷银行存款8200 （2）编制甲公司2013年和2014年按权益法调整的调整分录。借长期股权投资-损益调整300*80%=240 贷投资收益240 借投资收益90*80%=72 贷长期股权投资-损益调整72 借长期股权投资-损益调整400*80%=320 贷投资收益320 借投资收益160*80%=128 贷长期股权投资-损益调整128

2022-06-15