请问建筑劳务公司去异地施工，发票是总包金额，实缴是总包金额扣减分包金额后的金额缴税，请问做账时，这两者税之间的差异部分计入哪个科目？

总包公司账务处理预缴增值税时总包公司按工程进度在异地预缴 2% 的增值税，这部分预缴的增值税可以抵减当期应缴纳的增值税。会计分录：借：应交税费 —— 预交增值税贷：银行存款与分包公司结算并扣减预缴税款时假设总包合同金额为 A，分包结算金额为 B。总包在与分包结算时，按照规定扣减分包公司应预缴的 2% 税款，实质是将分包预缴的责任和义务进行了转移，在后续总包申报时统一处理。会计分录：借：工程施工 —— 合同成本（扣除预缴税款后的分包款，即 B - B×2%）应交税费 —— 待抵扣进项税额（分包可抵扣的进项税额，假设分包开具增值税专用发票，一般计税下税率为 9%，则为 B÷(1 %2B 9%)×9% ）应交税费 —— 代扣代交增值税（扣减的分包预缴税款，即 B×2% ）贷：银行存款（实际支付给分包的款项，即 B - B×2% ）应付账款 —— 分包公司（假设存在尚未支付的部分）申报纳税时将预缴的增值税和代扣代交的增值税进行抵减。会计分录：借：应交税费 —— 未交增值税贷：应交税费 —— 预交增值税应交税费 —— 代扣代交增值税分包公司账务处理被总包扣减预缴税款时分包公司虽然没有直接去税务机关预缴税款，但是被总包方扣减了相应的预缴税款，这部分可以在后续申报时抵减应纳税额。会计分录：借：应交税费 —— 应交增值税（已交税金）（被总包扣减的预缴税款，即 B×2% ）贷：应收账款 —— 总包公司（扣减的预缴税款部分，相当于分包公司应收款减少）确认收入并开具发票时会计分录：借：应收账款 —— 总包公司（分包结算金额 B ）贷：主营业务收入（B÷(1 %2B 适用税率) ，假设一般计税，适用税率 9% ）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（B÷(1 %2B 9%)×9% ）申报纳税时用被总包扣减的预缴税款抵减当期应缴纳的增值税。会计分录：借：应交税费 —— 未交增值税贷：应交税费 —— 应交增值税（已交税金）

2025-09-10

快账用户3059 追问 2024-07-22 16:58

简易计税的

齐红老师解答 2024-07-22 16:59

借应交税费-简易计税这个科目就好了哈

快账用户3059 追问 2024-07-22 17:07

这么简单啊，我还以为要冲抵主营税金或者费用呢

快账用户3059 追问 2024-07-22 17:08

借方计了，贷方呢？挂什么科目？

齐红老师解答 2024-07-22 17:16

您没有预缴吗？预缴怎么支付的款项呢？

快账用户3059 追问 2024-07-22 17:17

实缴=预缴

齐红老师解答 2024-07-22 17:18

我知道我的意思是您是银行支付的还是个人垫付的？总归要交钱的啊什么方式支付的税金

快账用户3059 追问 2024-07-22 17:20

这个和贷方挂什么科目有关系吗？

齐红老师解答 2024-07-22 18:24

当然了您怎么付款的贷方就用对应科目

预缴我们一般是垫付的用其他应付款然后报销给垫付人

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