演示账套

请问小规模纳税人出口货物一直都还没有收到款，要在外汇管理局做延期收款报告吗？如果已超过了90天没有做这个报告能怎么挽救？是否会影响结汇？还有如果国内企业出口到香港，但是香港公司的股东或董事是国内公司的法人，这种的可以申请出口退税吗？如果香港公司的股东或董事不是国内公司的法人，但是国内的大陆人，可以申请出口退税吗？

2024-08-07 09:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-08-07 09:19

一、关于小规模纳税人延期收款报告 1.是否需要做延期收款报告：小规模纳税人出口货物，如果收款时间超过预计期限，通常也应该在外汇管理局做延期收款报告。这有助于外汇管理部门掌握跨境资金流动情况和企业贸易的实际状况。 2.超过 90 天未做报告的挽救措施：如果超过 90 天未做延期收款报告，可以尽快向当地外汇管理局咨询并说明情况，外汇管理局会根据具体情况给予相应的指导和处理办法。一般可能需要补充提交相关的说明材料和申请，以纠正未及时报告的情况。关于是否会影响结汇，可能会有一定影响。因为未按规定进行报告可能导致外汇管理部门对企业的资金收付和结汇行为进行更严格的审核和监管，但具体影响程度还需根据当地外汇管理政策和实际操作情况而定。二、关于出口退税 1.香港公司股东或董事是国内公司法人的情况：国内企业出口到香港，香港公司的股东或董事是国内公司的法人，一般情况下，只要出口货物符合出口退税的相关规定，如货物已报关离境、收汇等条件满足，是可以申请出口退税的。股东或董事的身份通常不是决定是否能申请出口退税的关键因素，关键在于出口业务本身的真实性和合规性。 2.香港公司股东或董事是国内大陆人的情况：同理，如果香港公司的股东或董事不是国内公司的法人，而是国内大陆人，只要出口业务满足出口退税的各项法定条件，也是可以申请出口退税的。出口退税主要依据出口货物的性质、贸易方式、税收政策以及企业的相关操作是否符合规定等。