老师，我们是小规模纳税人，公司在做一个市政项目，这个项目挂靠在另一家建筑公司名下，结账是那家公司去结，他们开票是9个点的税率，我们开票给这家建筑公司只能开三个点，也就是他们要多出6个点的税款，一般这个情况有什么解决方法吗

好的谢谢老师，还有一个问题，我们下个月的开票金额比较大，可以提前计提工资吗，计提三个月可以吗，平时会计提一个月的，还有之前法人垫付的资金做到其他应付款里了，可以归还冲减收入吧，这个一般怎么做账务处理呢

不可以，只能计提当月的

不能冲减收入 可以还给法人或者转实收资本

好的，那比如像我第一个问题，我们开了45万的票，把挂靠公司多出的税款差价补给他们，我们这边的账务应该怎么做呢

同学你好 你开发票的时候少开这部分税的发票就可以 比如说本来应该开45，税额是1万 那你就开44万 她少给你打款

比如挂靠公司开的票价税45万，税额3.7万，我们这边给挂靠公司开票就开价税41.3万的票，是这样吗

对的 是这样的 还得扣除管理费呢

管理费是我们支付给挂靠公司的，和他们3.7万的税款一起扣除，再开票吗

对的 都是减少你们开给他们的发票金额 不能全额开票然后另外打款 这样就暴露了是挂靠的

哦哦，好的，这样的话我们是不是多出了税款，我们开价税41.3万三个点的票，他们公司还能再抵1.2万的进项，我开的价税票是不是应该把三个点的税款加进去开，还是按差的6个点税率加管理费来扣除再开呢

是的 这个肯定要算进去的 进项这个也得算进去

好的谢谢老师，我们公司这个季度开票金额估计有80万了，平时每个月人工成本费用之类的一起8-9万，这样下季度所得税会非常高，这种情况怎么处理比较好呢，前期有8万的亏损，而且后面也不是经常开票，都集中在这个季度了

同学你好 这个得有足够的成本费用票

好的，谢谢老师，后期没有开票收入或是亏损，可以在下一季度亏损时冲抵是吗，或是汇算清缴时再退税是吗。我们上年度亏损的八万这个季度利润高可以冲抵吗

同学你好 这个可以的 弥补亏损

好的谢谢老师

同学你好 满意请给五星好评，谢谢

老师如果这个季度我们盈利60万，小规模纳税人，需要交多少企业所得税