演示账套

尊敬的老师，您好！我单位购买了两辆同一个规格的货车，每辆车的车辆购置税都是2万元，由于没有及时缴纳购置税，每辆车的购置税产生滞纳金为10元，请问：车辆购置税可以做为车辆原值，那么这个滞纳金可以归入做为车辆原值吗？

2024-08-14 18:17

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-08-14 18:18

你好，这个滞纳金不可以做车辆原值里面做营业外支出滞纳金。

快账用户7289 追问 2024-08-14 18:22

尊敬的老师，您好！这个滞纳金记账凭证是：借：营业外支出（滞纳金）10元，贷：银行存款10元。滞纳金是这样记账吗？

齐红老师解答 2024-08-14 18:24

这么做的，这个到时候需要纳税调增的。

快账用户7289 追问 2024-08-14 18:37

尊敬的老师，您好！如果这样记账是正确的，只是税务不允许企业所得税的税前扣除，必须在企业所得税汇算清缴时需调增。

齐红老师解答 2024-08-14 18:39

是的，汇算清缴的时候，纳税调增。

快账用户7289 追问 2024-08-14 18:49

尊敬的老师，您好！还有一个问题，当时缴纳这两辆货车的购置税时，在电子税务局系统里，填报购置税申报表时，是每一辆车分别填报了一张申报表，但是打印出来两辆车的购置税税票税在一张完税证明里，而目前我单位只暂时入一辆车的固定资产，请问做一个车的固定资产凭单时，可以另附一张“分隔单"吗？

齐红老师解答 2024-08-14 18:52

你好不需要复印一份就可以了

快账用户7289 追问 2024-08-14 18:55

尊敬的老师，您好！知道了！非常感谢！

快账用户7289 追问 2024-08-14 18:55

尊敬的老师，您好！知道了！非常感谢！

齐红老师解答 2024-08-14 18:57

不用客气，工作愉快。

你好，这个滞纳金不可以做车辆原值里面做营业外支出滞纳金。

2024-08-14

你好，你可以复印一张税票，标注一下，做为入账凭证。

2024-08-08

您好，增值税是可以一次性抵扣的

2022-03-15

你好，借固定资产26.6贷，银行存款，营业外收入。

2025-03-05

一、核心计算（假设为一般纳税人） 1. 总经办用车增值税：88558÷(1+13%)×13%=10258元固定资产价：(88558-10258)+7836.99=86136.99元 2. 销售部门用车增值税：79702.20÷(1+13%)×13%=9102.20元固定资产价：(79702.20-9102.20)+7053.29=77653.29元二、账务处理 1. 支付款项借：固定资产—总经办用车86136.99、—销售部门用车77653.29，应交税费—进项税额19360.20 贷：银行存款183150.48 2. 按月折旧（10年无残值）借：管理费用717.81、销售费用647.11 贷：累计折旧1364.92 三、计算逻辑增值税：含税价÷(1+13%)×13%（一般纳税人可抵扣）固定资产价：不含税买价+车辆购置税

2025-09-19