老师，早上好！公司内账，需反映公司真实情况！我司与对方2024年3月份签订送货合同1万元，（未收款）并未送货，截止8月份中间有陆续送货，我于7月22日收到货款1万元，这个事情，我要怎么做会计分录，中间几个月实际送货的需要做账吗？谢谢！怎么做！

(1) 资料1相关会计处理： - 2020年1月1日： - 甲公司收到货款，由于客户选择提前付款，具有融资性质。此时确认合同负债，合同负债以现销价格100万元入账。 - 借：银行存款 100 - 贷：合同负债 100 - 2020年12月31日： - 确认融资成分的影响，按照5%的内含利率计算利息。利息金额=100×5% = 5（万元）。 - 借：财务费用 5 - 贷：合同负债 5 - 2021年12月31日： - 首先确认融资成分的影响，此时合同负债余额为105万元，利息金额=105×5% = 5.25（万元）。 - 借：财务费用 5.25 - 贷：合同负债 5.25 - 产品控制权转移，确认收入。 - 借：合同负债 110.25 - 贷：主营业务收入 110.25 (2) 资料2和资料3履约义务分析： - 资料2：甲公司与D客户订立的软件使用授权许可合同属于在某一时段内履行的履约义务。因为合同和惯例表明甲公司需要持续对数据库进行更新，维护数据库的功能，这意味着客户在整个合同期间内都能从中受益，且甲公司在履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且甲公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，满足在某一时段内履行履约义务的条件。 - 资料3：甲公司与E客户订立的提供咨询服务合同属于在某一时段内履行的履约义务。虽然专业意见与E客户特有的事实和情况相关，但如果E客户基于并非甲公司未能按承诺履约之外的其他原因终止合同，合同要求E客户按总合同价款的15%作出补偿，表明甲公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项，满足在某一时段内履行履约义务的条件。

2024-12-28

快账用户7943 追问 2024-08-29 10:41

我3月份签订好合同的时候，公司要求做收入的喔！

齐红老师解答 2024-08-29 10:43

你好，那你这样的话是虚增了收入。借银行存款，贷主营业务收入，应交税费，然后暂估成本，借库存商品。贷应付账款，借主营业务成本，贷库存商品。

快账用户7943 追问 2024-08-29 10:47

您一步步说给我听一下！如果3月份我们公司签合同1万元，未收款！这个我怎么做账务处理？

齐红老师解答 2024-08-29 10:48

借银行存款贷预收账款正确的是这一个。如果你们按照收入，按照错误的借银行存款贷主营业务收入应交税费看下这些能理解吗？因为多了收入就得有成本。你得做成本，不能只有收入没有成本。

快账用户7943 追问 2024-08-29 10:55

问题我3月份并没有收到钱，我可以直接这样做吗？3月份有合同时：借应收账款：1万贷营业收入1万（不考虑税费，到时候根据实际当月外账产生的税费做）中间送货肯定会产生成本，借生产成本贷库存商品刚收到货款时：直接冲应收账款：借银行存款 1万贷应收账款1万，这时他实际的货物还没有送完，我的款已经收完了，后续就只是做冲减库存商品的分录，可以吗？

齐红老师解答 2024-08-29 10:56

可以的最可以这么做的。