老师，请问下， 去年记收入把属于今年的20万提前记上了，然后审计调出来了， 由于不能变动12月的账了， 就调整在了今年， 今年分录怎么调整呢？

小企业准则呢

调减去年收入 借：应收账款等科目 贷：以前年度损益调整 -200000 应交税费-应交增值税-销项税额 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 正数200000

今年度正常确认收入： 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税销项税额

老师， 小企业准则没有以前年度调整，

那就把两笔凭证合并，本来以前年度损益调整就只是个过度科目

问题是看不懂你写的

比如1年租金是11300，去年6月份开始租一年， 已经开了发票， 做了分录， 借银存11300 贷主营业务收入10000，销项1300，今年怎么调整呢？

你是要把这笔分录确认的收入全调整到次年是吗

因为审计把5个月的金额从去年调出 了， 导致审计后的报表利润减少了，12月的账不能改动， 所以要调整在今年，该怎么做分录呢

1年租金是11300，去年6月份开始租一年， 已经开了发票， 做了分录， 借银存11300 贷主营业务收入10000，销项1300，相当于是你多计入了5个月的收入，所以这部分需要调整出来，对应的收入是10000/12*5=4167，对应的应交税费-应交增值税销项税金是541.67，因为收入在年度结转的时候计入到了未分配利润中 这一部分是要挂预付账款 所以调整分录是： 借：利润分配-未分配利润 4167 应交税费-应交增值税销项税金 541.67 贷：预付账款  这是基于没有考虑计提盈余公积的调整

老师， 我们一笔开票全部报税的，您看下一下图片

老师，能看到吗

你2024年的第一个和最后一个凭证可以合并在一起编制： 借：利润分配-未分配利润 4167 贷：预付账款 

老师。所以上面分录是对的还是不对？