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计算项目终结期的净损益:只是残值变现抵税或者补交税的部分,不包括残值收入

2024-09-06 11:51
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齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-09-06 11:55

在计算项目终结期的净损益时,确实主要考虑残值变现抵税或者补交税的部分,一般不直接包括残值收入本身,但残值收入会影响到是否需要交税以及交税的金额。 首先计算残值变现净收入: 残值变现净收入 = 实际残值收入。 然后确定账面价值: 如果有税法规定的残值,账面价值通常为税法规定的残值。 接着判断是否需要交税或抵税: 若残值变现净收入大于账面价值,则需要补交税,补交税额 =(残值变现净收入 - 账面价值)× 所得税税率。 若残值变现净收入小于账面价值,则可以抵税,抵税额 =(账面价值 - 残值变现净收入)× 所得税税率。 最后计算净损益: 净损益 = 残值变现净收入 ± 交税或抵税的金额。 例如,某项目终结期残值变现净收入为 80 万元,税法规定的残值为 100 万元,所得税税率为 25%。 由于残值变现净收入小于账面价值,可抵税金额 =(100 - 80)×25% = 5 万元。 净损益 = 80 %2B 5 = 85 万元。 所以,在计算项目终结期净损益时,重点关注残值变现与账面价值的差异带来的交税或抵税影响。

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