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Q

这个递延所得税负债应为什么是负的150

这个递延所得税负债应为什么是负的150

这个递延所得税负债应为什么是负的150

2024-09-06 13:24

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2024-09-06 13:24

你好，正在回复题目

齐红老师解答 2024-09-06 13:27

你好，投资性房地产按公允价值1100，应纳税暂时性差异按税法口径计提折旧950

快账用户8746 追问 2024-09-06 13:28

应该是递延所得税负债150，但答案是负的150这里不太明白

齐红老师解答 2024-09-06 13:29

你好，24年初，账面价值＝计税基础，这个你理解？

快账用户8746 追问 2024-09-06 13:33

这个知道，但是账面价值大于，计税基础，形成递延所得税负债

齐红老师解答 2024-09-06 13:33

年末账面价值1100，计税基础是950，这个你理解？

快账用户8746 追问 2024-09-06 13:36

我只是不明白，为什么是负的

快账用户8746 追问 2024-09-06 13:36

我也知道应该是递延所得税负债

齐红老师解答 2024-09-06 13:38

对于资产，账面价值大于计税基础是递延所得税负债，因为题目图片是计算应纳税所得额，可以理解调整公允价值变动损益-100，税法扣除-50，合计-150

快账用户8746 追问 2024-09-06 13:44

明白了，这不是确认递延所得税，是调的当期所得税，税法承认的是950，账面价值是1100，所以要减掉150

齐红老师解答 2024-09-06 13:44

是的，题目是递延所得税负债+150

快账用户8746 追问 2024-09-06 13:45

要是这一步做会计分录是不是，借所得税费用贷递延所得税负债

齐红老师解答 2024-09-06 13:45

是的，你的理解非常正确

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