这个递延所得税负债应为什么是负的150

你好，投资性房地产按公允价值1100，应纳税暂时性差异按税法口径计提折旧950

应该是递延所得税负债150，但答案是负的150这里不太明白

你好，24年初，账面价值＝计税基础，这个你理解？

这个知道，但是账面价值大于，计税基础，形成递延所得税负债

年末账面价值1100，计税基础是950，这个你理解？

我只是不明白，为什么是负的

我也知道应该是递延所得税负债

对于资产，账面价值大于计税基础是递延所得税负债，因为题目图片是计算应纳税所得额，可以理解调整公允价值变动损益-100，税法扣除-50，合计-150

明白了，这不是确认递延所得税，是调的当期所得税，税法承认的是950，账面价值是1100，所以要减掉150

是的，题目是递延所得税负债+150

要是这一步做会计分录是不是，借所得税费用       贷递延所得税负债